中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

在今天中國改革開放40年來，中小型企業如今已是我國經濟的柱石，目前我國中小型企業和私營企業社會經濟的發展迅猛，已經是了非常重要的成績，變成了目前我國社會經濟發展中的非常重要的力量。不過伴隨中小型企業的迅速進步也面對著企業內控產生非常大的問題，尤其是財務預算管理操控不完善，人員配置、崗位職責劃定相互間交錯，這對中小型企業的持續經營擁有非常大的危害。

本文擬對我國中小企業內部控制問題進行探討，認識和分析內部控制存在的問題及成因，最后在問題分析的基礎上，提出了一些建立健全的控制制度，比如增加管理層的意識，對公司專業人員的技能培訓和職業道德的提升，管理強化企業內部的審計是對提高企業質量的重要改善。關注中小企業內部控制的研究，進行自我調節和約束是中小企業提高運營的重要目標。

[關鍵詞]：內部控制；中小企業；問題；對策

目       錄

1. 緒論5

1.1概述5

1.2研究意義5

2. 中小企業內部控制現狀及存在的問題6

2.1企業管理層內控意識淡薄或不清6

2.2對內部控制認識不足6

2.3內部控制制度不完善，不健全7

2.4外部監督不足，內部審計弱化7

3. 內部制度執行不到位的主要原因8

3.1管理者對于內部監督和管理的疏忽8

3.2會計人員不能完全履行崗位職責8

3.3員工的意識不強9

4.強化中小企業內部控制的對策9

4.1提高企業全體員工內部控制的認識9

4.1.1提高財會人員的業務技能和知識水平9

4.1.2加強中小型企業領導的管理素質10

4.2在中小企業中建立有效的內部會計控制制度10

4.2.1內部相容崗位分離10

4.2.2授權批準控制11

4.2.3財產保全控制11

4.2.4會計信息化系統控制12

4.2.5強化對內部控制的制度檢查12

4.2.6加強內部控制的審計13

4.2.7加強企業經營活動的合法，合規有效性控制13

5.結論14

文獻