上市公司審計中主要問題及其對策

上市公司審計中的主要問題及其對策

內 容 摘 要

    文章簡要的介紹了審計在上市公司中的作用。企業內部審計是在企業內部建立的一種獨立的評價活動，它可以對企業的活動進行審查和評價。內部審計對企業起著制約、防護、鑒證、促進、建設和參謀的作用。內部審計是企業內部經濟監督的一種形式，是企業內部審計機構依照國家有關法規和企業有關規章制度，對企業（包括投資的企業、承包租賃的企業）和各個部門的財務收支以及經濟活動真實性、合法性、合理性和有效性進行獨立審計，對企業安排的工作落實情況進行審計監察，以達到堵塞漏洞、完善制度、改善管理、提高經濟的目的。但同時我們也看到企業審計在發展進程中日益暴露出一系列亟待解決的問題，如內部審計機構設置不合理，隸屬關系不清，具體業務缺乏指導；重視審計業務，忽視理論研究等。審計是上市公司內部控制的重要方法，對于上市公司保障財產安全，維護股東利益都有著重要意義，但是在審計中任然存在著一定問題。文章中肯定了上市公司審計的作用的同時也指出來了在審計中存在的問題。

[關鍵詞]：上市公司；審計；問題；對策

目錄

一、上市公司審計問題概述5

1.1內部審計的作用5

1.2注冊會計師審計的作用6

1.2.1鑒證作用6

1.2.2保護作用6

1.2.3證明作用7

二、上市公司審計現狀分析7

2.1我國內部審計現狀7

2.1.1內部審計工作沒有得到應有的重視7

2.1.2內部審計工作的范圍是比較小的7

2.1.3事后審計的缺陷日漸突出7

2.1.4總的來說，若沒有內部審計，部分企業還是可以生存的8

2.1.5設置的內部審計機構不夠合理，不夠獨立，也沒有話語權8

2.1.6內部審計人員不全面，一些專業知識達不到，工作后學習教育接觸的也不多8

2.1.7重視監督，輕視了審計機制8

2.1.8內部審計缺乏獨立性8

2.1.9內部審計工作的范圍過于狹窄9

2.1.10企業對內部審計不夠重視9

2.1.11內部審計缺乏有效的監督機制9

2.1.12內部審計缺乏有效的監督機制9

2.2我國注冊會計師審計現狀9

三、我國上市公司審計存在的問題10

3.1內部問題10

3.1.1管理層面舞弊追求利潤10

3.1.2內部控制的局限性11

3.1.3上市公司管理人員考核激勵制度過于單一11

3.2外部問題11

3.2.1審計市場競爭激烈，會計師事務所抵御客戶能力不足11

3.2.2 法律處罰力度不夠，效率低下11

3.2.3 社會誠信普遍低下11

四、上市公司獨立審計存在的問題12

五、完善上市公司審計的對策12

5.1審計主體方面12

5.1.1 會計事務所名譽與審計質量密切相關12

5.1.2 審計人員獨立性與審計質量呈正相關13

5.1.3 提高注冊會計師的職業道德13

5.1.4 重視服務監管，輕視服務機制13

5.2.審計客體方面13

5.2.1 完善公司管理結構13

5.2.2 增強管理層法律意識14

5.2.3 適當利用專家工作14

文獻