中小企業內部控制中存在的問題及對策研究

摘   要

由于中小企業為我國市場經濟的蓬勃發展做出了難以磨滅的成就,其百分之九十九點多的高占比,也導致了中小企業逐漸成為國家市場經濟系統中最關鍵的一環。中國的市場經濟正在持續的跨越式發展,可是其主力軍中小企業的發展勢頭卻開始慢慢下降,甚至有的公司還發生了經營衰退,經濟效益嚴重下滑的狀況,而產生這個現象的主要原因一方面是中國國內的中小企業的組織形態多是家族式公司,經營者缺少法制約束力,也沒有完善的內部管理意識和合理的風險意識,而且公司內部管理的環境較差,監督性也不強,管理人員素質較低等這個現狀也是制約著我國中小企業內部管理發展的一塊頑石。在提升管理人員的運營管理水平上,必須確保企業自身價值不會在日益劇烈變化的市場發展環境中被淹沒，就成為了當代我們國內企業財務管理最需破解的主要問題[1]，本文以COSO《公司內部控制整合架構》以及我國《內部控制基礎規范》中提到的五大要素:公司內部控制、財務風險評估、財務管理活動、信息傳播和交流、公司內部控制等為依據,分析了當前中小型公司在財務管理中面臨的主要問題,并給出了合理的引導建議和措施,明確了當前中小型公司的財務管理必須完善工作環境條件、構建完善以財務風險為主要導向的企業內部機制、并采取了合理的管理方式和程序[2]。

關鍵詞：中小企業；內部控制；存在的問題；相關對策；

              目     錄

1.內部控制的概述4

1.1內部控制的含義4

1.2內部控制的原則5

1.3內部控制發展的歷程6

2.中小企業內部制度現狀及問題7

2.1經營者缺乏約束性7

2.2內部控制意識淡薄7

2.3風險意識不強7

2.4對內部控制的監督不力8

2.5崗位不分離和人員素質低8

2.6嚴格的內控環境8

3.中小企業內部管理出現的問題原因分析9

3.1法人治理結構不規范9

3.2內部審計職能薄弱9

3.3忽視企業文化建設9

3.4風險管理水平10

4.解決中小企業內部控制的對策研究10

4.1改善公司治理框架10

4.2內部審計機構的設立10

4.3加強企業文化建設11

4.4風險預警機制的建立11

4.5加強法律法規建設12

文獻