中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

內 容 摘 要

納稅籌劃已成為當今企業關注的熱點問題之一。稅收納稅人依據現行稅法，在遵守現行稅收法規的前提下，運用納稅人的權利，在有多種納稅方案可供選擇時，納稅人可以進行策劃，選擇稅負最輕的方案，通過經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得“節稅”的稅收收益。企業進行納稅籌劃是合法的，也是符合政府的政策導向的，納稅人要靈活、因地制宜地選擇納稅籌劃技術，而且必須重視風險問題，實現企業和政府雙贏的結局；國家也要積極出臺合理的扶持政策，以更好地促進中小企業納稅籌劃工作的積極性，從而為中小企業經濟的繁榮提供健康的平臺。本文結合稅收籌劃的概念、存在的問題和針對問題給出的建議對中小企業稅收籌劃進行了全面的分析，探討出了中小企業進行稅收籌劃的主要途徑，積極為中小企業的發展壯大出謀劃策。在當前日益激烈的市場競爭下，我國中小企業要想在市場經濟的大潮中穩步發展，必須重視和加強企業的稅收籌劃，進行全方位、多層次的運籌，努力實現稅收成本的最小化，從而實現企業效益最大化。因此，如何加強稅收籌劃成為中小企業持續健康發展的關鍵點。

[關鍵詞]：納稅籌劃；風險；選擇

目       錄

1.實施企業稅收籌劃目的3

2.企業納稅籌劃的特點4

2.1納稅籌劃屬于企業財務管理的范疇4

2.2納稅籌劃是企業納稅前的規劃行為、征稅是一種政府行為4

3. 中小企業稅收籌劃的現狀5

3.1中小企業管理層對稅收籌劃理解偏差5

3.2中小企業財會人員業務水平參差不齊、財務管理水平不高5

3.3中小企業整體統籌能力不強，導致稅收籌劃效果無法充分體現6

4.中小企業進行稅收籌劃的必要性7

4.1稅收籌劃是提高中小企業管理水平的最佳途徑7

4.2稅收籌劃是增強中小企業納稅意識的有效手段8

4.3開展納稅籌劃有助完善現代中小企業財務管理制度8

4.4 納稅籌劃有利于中小企業會計管理水平的提高8

4.5 納稅籌劃是中小企業實現財務利益最大化的重要途徑8

4.6 稅務代理制度需要完善9

4.7 中小企業缺乏與稅收機關溝通，導致稅收政策理解不全面9

5.完善中小企業稅收籌劃的措施10

5.1加強對中小企業宣傳、培訓的力度，發揮稅收籌劃的作用10

5.2促進稅務代理行業的健康發展10

5.3認真處理稅收籌劃與偷稅漏稅界線11

5.4加強與稅務機關的溝通和交流11

5.5強化風險防范意識11

5.6提高稅務人員素質12

5.7構建稅務管理體系12

結語13

文獻