中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究

摘 要

作為公司的重要管理工具，內(nèi)部控制有助于實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。它有助于公司政策和戰(zhàn)略的順利推進(jìn)。它確保了公司資產(chǎn)的完整性，提高了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。貫穿公司運(yùn)營(yíng)的內(nèi)部控制良好的管理在促進(jìn)公司發(fā)展方面發(fā)揮著良好的作用。公司必須制定一套控制措施，以確保公司的運(yùn)營(yíng)效率并提高效率。有必要：根據(jù)行業(yè)性質(zhì)持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制持續(xù)建立和改進(jìn)內(nèi)部控制對(duì)公司來(lái)說(shuō)尤為必要。具有高投資和高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的行業(yè)相對(duì)具體。隨著政治的不斷進(jìn)步，它面臨著許多挑戰(zhàn)。因此，中國(guó)中小企業(yè)有必要全面提高公司的運(yùn)營(yíng)水平，不斷完善內(nèi)部控制管理體系。健全的內(nèi)部控制制度科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系可以統(tǒng)一中小企業(yè)的要求，使中小企業(yè)的發(fā)展更加科學(xué)，適應(yīng)現(xiàn)代發(fā)展趨勢(shì)，提高經(jīng)營(yíng)效率。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；完善對(duì)策

目 錄

引 言1

1 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制概述1

1.1我國(guó)內(nèi)部控制起步、發(fā)展、成熟的三個(gè)階段1

1.2控制環(huán)境及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估2

1.3監(jiān)督與資源、風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告、合規(guī)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)2

2 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問(wèn)題3

2.1企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用現(xiàn)狀分析3

2.2控制環(huán)境存在的問(wèn)題4

2.2.1治理結(jié)構(gòu)存在缺陷4

2.2.2人力資源政策不完善4

2.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在的問(wèn)題5

2.3.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全5

2.3.2風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱5

2.4控制活動(dòng)存在的問(wèn)題5

2.4.1缺乏完善的內(nèi)部控制體系與制度5

2.4.2內(nèi)部控制執(zhí)行力較弱6

2.5信息溝通與監(jiān)督存在的問(wèn)題6

2.5.1缺乏有效的信息溝通渠道6

2.5.2缺少必要的內(nèi)部監(jiān)督體系6

3 我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策7

3.1內(nèi)外部控制環(huán)境的對(duì)策7

3.2健全人力資源政策7

3.3加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)8

3.4設(shè)置科學(xué)合理的組織架構(gòu)8

3.5強(qiáng)化政府及審計(jì)部門(mén)的約束力8

4 中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的對(duì)策9

4.1加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)9

4.2健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制9

4.3加強(qiáng)控制活動(dòng)的執(zhí)行力度10

4.4改善信息溝通系統(tǒng)、優(yōu)化渠道10

4.5健全內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)機(jī)制11

5 總 結(jié)11

文獻(xiàn)