我國上市公司內部控制的研究以康美藥業為例

內 容 摘 要

作為企業治理的關鍵一環，內部控制的重要性自誕生以來就備受重視，國內外企業紛紛先后建立起內部控制制度，期望以有效的內部控制提升企業的經營效益。但我國內部控制的研究起步相對較晚，發育緩慢，存在著一些不容忽視的問題，影響公司治理的效果，成為公司發展路上的絆腳石。研究內部控制的有效性，不僅具有理論意義，更為我國上市公司的發展提供了可選擇的優化途徑，具有現實意義。在此基礎上，以康美藥業為研究對象，通過案例分析的方法，簡要回顧分析其重大財務造假的始末，從內部控制的五要素出發，著重分析其內部控制存在的缺陷。以小見大，為我國上市公司的內部控制提供相應的具體意見，期待提高我國上市公司內部控制的效率，以促進我國上市公司的良好有序發展。

[關鍵詞]：康美藥業；內部控制；監督

目       錄

1 引言3

1.1研究背景及意義3

1.2研究的主要內容和方法3

2 康美藥業財務造假的案例回顧4

2.1公司概況4

2.2財務造假的經過4

3 康美藥業內部控制現狀分析5

3.1內部環境建設現狀5

3.2風險評估建設現狀6

3.3控制活動建設現狀6

3.4信息與溝通建設現狀7

3.5內部監督建設現狀7

4 康美藥業內部控制中的缺陷7

4.1內部控制環境不良7

4.2風險評估機制未完善8

4.3控制活動失效9

4.4信息與溝通不暢10

4.5內部監督部門未盡職10

5 完善康美藥業內部控制的建議10

5.1公司內部自我改善11

5.1.1完善內部控制環境11

5.1.2優化風險管理11

5.1.3強化控制活動12

5.1.4加強信息與溝通能力12

5.1.5建立內部監督獎懲機制12

5.2公司外部加強監督13

6 總結與展望14

文獻