中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

內 容 摘 要

在西方國家，稅收籌劃已經實施的非常普遍，而稅收籌劃就是納稅人嚴格遵守稅收法律的相關準則，運用某種方法對自身運營的經濟行為進行籌劃，從而減少最后所要繳納的稅金。本文先從分析企業稅收籌劃的含義出發，區分出稅收籌劃的相關概念，了解稅收籌劃的必要性，充分掌握稅收籌劃的基本原理和所采用的技術方法。再次基礎之上，立足于中下企業，分析論述我國中小企業稅收籌劃存在的問題，并有針對性的提出解決對策。

[關鍵詞]：稅收籌劃；中小企業；問題；對策

目       錄

中小企業稅收籌劃的含義............................................4

2.中小企業稅收籌劃的必要性...........................................4

2.1稅收籌劃能最大限度地發揮稅收的經濟杠桿作用.......................5

2.2稅收籌劃有利于提高納稅人納稅意識.................................5

2.3稅收籌劃有利于增加國家稅收收入，不斷調整和完善稅收法律法規政策...5

2.4稅收籌劃有利于提高企業的經營管理水平.............................6

2.5稅收籌劃有利于企業參與國內外競爭.................................6

3.中小企業稅收籌劃存在的問題.........................................6

3.1中小企業對稅收籌劃認識不足........................................7

3.1.1企業稅收籌劃宣傳力度不夠，稅收籌劃意識不強......................7

3.1.2相關概念區分不清，認為稅收籌劃也只是等同于避稅或少繳稅..........7

3.1.3思想上未得到重視，認為稅收問題與稅務關系的親疏才是最重要的......8

3.1.4認為是會計處理方面的職責，未得到重視............................9

3.2中小企業的財務管理水平不高........................................9

3.3稅務代理制度需要完善.............................................10

4.中小企業稅收籌劃的現狀............................................10

4.1管理層忽視稅收籌劃...............................................11

4.2稅收籌劃缺乏合理性...............................................11

4.3會計核算水平有待提高.............................................11

4.4中小企業稅收籌劃存在的風險.......................................11

4.4.1稅收籌劃基礎不穩...............................................11

4.4.2稅務行政執法不規范導致的風險...................................12

4.4.3稅收政策變化導致的風險.........................................12

4.4.4稅收籌劃目的不明確導致的風險...................................12

5.中小企業稅收籌劃風險控制的有效措施................................13

5.1提高企業稅收籌劃的風險防范意識...................................13

5.2提高財務工作人員的職業素質.......................................13

5.3建立以財務為核心的稅務管理系統...................................13

文獻