現代企業治理機制下的內部控制制度

內 容 摘 要

隨著時代的發展，市場經濟日漸繁榮，同類型企業間競爭壓力越來越大，也越來越突出，為了促進企業的發展，提高企業的經營效益，就需要重視企業內部的管理工作，而內部管理工作的核心就是內部控制。在我國，內部控制發展的時間較短，內控體系還不夠健全，影響了內控作用的發揮。當下，哪家企業先建立了完善的內部控制制度，哪家企業的抗風險能力就會大大提升，就能在日益激烈的市場競爭中占據有利優勢。

本文從四川美豐化工股份有限公司作為切入點，結合企業自身風險類型和運作機制進行分析，運用訪談、問卷調查等多元化的調查方式，對企業現行的內部控制基礎情況進行了評價，試圖從建設中出現的問題、目前現行的控制制度等方面來分析問題，將集團母公司、分子公司之間存在的漏洞和不足進行優化，在讓自身對現代企業內控制度的理解更加深入的同時，助力企業可持續發展。

[關鍵詞]： 企業管理；經營效益；可持續發展；風險控制；解決措施

目       錄

1、引言........................................................................................................................4

1.1寫作背景................................................................................................................4

1.2研究目的................................................................................................................5

2、國內有關內部控制理論綜述................................................................................6

3、企業簡介................................................................................................................7

3.1四川美豐的歷史沿革............................................................................................7

3.2四川美豐的現狀....................................................................................................8

3.3四川美豐內控制度中存在的問題........................................................................8

3.3.1過于追求全面，未能抓住重點.........................................................................8

3.3.2成員單位差異性較大，內控工具陳舊.............................................................9

3.3.3成員單位未制定內控實施細則且內控自評結論和實際不符..........................9

3.3.4成員單位組織機構與機關不對應，不利于工作上傳下達..............................10

3.3.5未明確公司經營班子會需要研究與決策的具體事項.....................................10

3.3.6成員單位合同專用章管理與實際運行存在差異.............................................10

4、四川美豐公司狀況的調查分析過程...................................................................11

4.1使用的調查方法...................................................................................................11

4.2調查樣本的選擇...................................................................................................11

5、對四川美豐存在的問題提出合理化的建議.......................................................11

5.1構建合理的授權決策體系...................................................................................11

5.2做好內部培訓工作，建立統一的溝通體系........................................................12

5.3依照集團總部內控手冊，各分、子公司制定、完善內控實施細則................12

5.4對應集團總部機關，各分、子完善各個組織機構部門....................................12

5.5優化分、子公司經營班子會的研究與決策事項.................................................13

5.6成員單位合同專用章管理與實際運行存在差異................................................13

6、結語.......................................................................................................................13

文獻