中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

中小企業經營發展離不開內部控制制度發揮作用，但同時中小企業察覺和改進內部控制缺陷，也與其所在的內外部環境具有密切關聯。內部控制制度是企業落實內控工作的前提，也可以確保企業內部控制質量。如果企業內部控制制度存在缺陷，即便其在內部控制工作中投入再多資源，也會由于基礎不牢而難以獲得預期效果。上海亞東報關有限公司具有一定市場影響力，但隨著時代環境變化和業內競爭加劇，公司在內部控制中也暴露一定缺陷，對其后階段發展造成約束，就可持續發展角度而言，上海亞東報關有限公司需主動應對內部控制缺陷，健全公司內部控制體系，確保公司可以進一步提高核心競爭力。

 [關鍵詞]：內部控制；企業文化；戰略

目錄

1 緒論3

1.1研究背景3

1.2研究意義3

1.3國內外研究現狀4

1.3.1國外研究現狀4

1.3.2國內研究現狀4

2 相關理論和名詞概述5

2.1中小企業的定義5

2.2內部控制的含義5

2.3內部控制主要組成要素5

2.3.1內部環境5

2.3.2風險評估6

2.3.3控制活動6

2.3.4信息與溝通6

2.3.5內部監控6

2.4亞東報關公司簡介6

3 亞東報關公司內部控制問題7

3.1機構設置及權責分配不合理7

3.2企業應對風險能力不足、風險評估系統不完善��7

3.3人力資源政策有待完善8

3.4企業文化不夠規范8

4 亞東報關公司內部控制問題的原因9

4.1內部缺乏足夠溝通9

4.2業務拓展困難9

4.3欠缺長遠的人力資源規劃10

4.4不重視企業文化建設10

5 完善亞東報關公司內部控制環境的對策11

5.1完善公司內部治理結構11

5.2強化戰略定位意識、預警企業風險11

5.3強化人力資源建設12

5.4加強企業內部控制文化建設12

6 結論13

文獻