中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的日臻完善，中小企業(yè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用日顯重要。但有關(guān)資料顯示，我國(guó)中小企業(yè)的平均壽命只有 2.9 年，只要遇到經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，一些中小企業(yè)就會(huì)陷入困境，甚至倒閉。究其原因，筆者認(rèn)為內(nèi)部控制薄弱無(wú)疑是制約因素之一。目前，理論界針對(duì)我國(guó)大型企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行的研究較多，但對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究卻不盡人意。鑒于此，筆者選擇“我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制研究”這一課題，以期通過(guò)自己的研究，進(jìn)一步豐富我國(guó)的內(nèi)部控制理論，并提出可行對(duì)策，推動(dòng)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的不斷完善，促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展。 

本文從內(nèi)部控制的基礎(chǔ)理論入手，以三鹿企業(yè)為研究，深入剖析了我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題。在此基礎(chǔ)上，借鑒國(guó)內(nèi)外的相關(guān)研究成果提出了完善我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策及建議。 

[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè)；內(nèi)部控制；三鹿企業(yè)  

目       錄

引言4

第一章 內(nèi)部控制的基本理論4

（一）內(nèi)部控制的定義4

（二）內(nèi)部控制的總體目標(biāo)5

（三）內(nèi)部控制的原則5

（四）內(nèi)部控制的要素6

第二章 中小企業(yè)內(nèi)部控制的問(wèn)題6

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善6

（二）財(cái)務(wù)信息披露透明度較低7

（三）內(nèi)部監(jiān)督力欠佳7

第三章 中小企業(yè)內(nèi)部控制策略分析——以三鹿企業(yè)為例8

（一）三鹿的內(nèi)部控制信息8

1、溝通狀況不理想8

2、信息化程度較低8

（二）三鹿企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)問(wèn)題9

1、控制活動(dòng)設(shè)計(jì)不健全9

2、控制活動(dòng)執(zhí)行不力9

（三）三鹿企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督方面存在的問(wèn)題9

1、內(nèi)部審計(jì)職能弱化9

2、內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不完善10

第四章 中小企業(yè)的內(nèi)部控制的對(duì)策研究10

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理10

1、建設(shè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)10

2、運(yùn)用合適風(fēng)險(xiǎn)工具，提風(fēng)險(xiǎn)管理能力高10

（二）優(yōu)化信息平臺(tái)，加強(qiáng)信息透明化11

1、建立暢通的溝通渠道11

2、加快信息系統(tǒng)建設(shè)11

（二）強(qiáng)化內(nèi)部控制12

1、提高管理層的內(nèi)部控制的意識(shí)12

2、健全完善公司治理結(jié)構(gòu)12

總結(jié)12

文獻(xiàn)