中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內容摘要

在我國，中小企業的總數超過了99%，在市場經濟體制中占有舉足輕重的地位。然而，在改革開放深入發展的過程中，由于缺乏合適的內部治理體系，導致了中小企業在發展過程中出現了許多問題。出現這些問題的根本原因是目前國內尚無完善的內控體系來規范我國中小型企業的經營。本論文旨在通過對國內中小型企業內部控制進行深入的探討，并從理論上對我國中小型企業進行內控管理，從理論上對其進行剖析，并對其成因進行分析，最后提出該問題的解決對策。

[關鍵詞]：中小企業；內部控制；風險評估

目錄

引言6

1相關概念界定及中小企業內部控制的重要性6

1.1中小企業概念界定6

1.2企業內部控制概念界定6

1.3中小企業加強內部控制的重要性7

2內部控制的原則8

2.1全面性原則8

2.2成本效益原則8

2.3重要性原則8

2.4制衡性原則9

2.5適應性原則9

3中小企業內部控制存在的問題9

3.1缺乏科學的內部控制觀念10

3.2缺乏有效的控制措施10

3.3內部控制的內部環境不成熟10

3.4風險防范意識淡薄，風險評估不完善11

3.5內部控制活動不規范，缺乏規范性和科學化11

3.6缺乏有效的內部審計監督機制12

4中小企業內部控制存在的問題成因分析12

4.1法人治理結構不規范12

4.2內部審計職能弱化13

4.3忽視企業文化建設13

4.4風險管理水平落后13

5中小企業內部控制存在問題的解決措施14

5.1完善內部控制環境，強化內控管理意識14

5.1.1管理層應加強風險意識，健全風險管理機制15

5.1.2強化內部控制活動15

5.2建立多層次的內部監控體系，設立事后復核機制16

5.2.1建立危機應對預案，有效調動資源化解危機17

5.2.2建立健全內部審計機制，加強企業內部審計監督17

5.2.3建立、健全企業全面預算管理機制17

結論19

文獻