關于企業生命周期的小型企業稅收籌劃

內容摘要

近年來隨著小型企業的發展，研究小企業的稅收籌劃刻不容緩。本文從企業的生命周期，將小型企業從初創到破產分為四個階段，根據各個階段的特點，采取相應的稅收籌劃策略，減輕小企業的稅收負擔，降低涉稅風險，增加財務收益，實現其稅后利潤的最大化，結合當下小企業進行會計稅收籌劃的有效價值和對小企業會計稅收籌劃工作進行創新的有效方法為主要依據,從對企業稅收進行整體統籌、完善我國稅收籌劃機制、提升企業和稅務機構的互動這幾方面進行深入探索與研究,其目的在于加強會計稅收籌劃在小企業中的運作效率。

我國小企業得到了蓬勃發展,在促進經濟增長、增加就業和國際貿易等方面做出了重要貢獻。隨著中國經濟快速穩健的發展,小企業成為國民經濟增長不可缺少的一股中堅力量。我國各種稅務政策及法律規定不斷革新,規劃小企業稅收籌劃方式對于提高小企業經濟效益,減輕稅負成本保證企業健康發展具有非常重要的意義。概述了納稅籌劃的概念、原則以及進行納稅籌劃的意義;明確了小企業進行納稅籌劃的目標:分析了當前企業稅務籌劃的局限性、現狀、存在的風險;提出了企業稅務籌劃的對策、基本方法以及會計政策在納稅籌劃中的應用。

關鍵詞：生命周期，小企業，稅收籌劃。

目錄

1.緒論6

1.1背景6

1.2目的與意義6

1.3研究思路7

1.4國內外稅務籌劃現狀7

2.理論綜述11

2.1小型企業的概念11

2.2企業生命周期理論11

2.3 稅收籌劃理論12

3.小企業生命周期理論下的稅收籌劃12

3.1 生命周期的發展與稅收籌劃關系12

3.2 小型企業各個生命周期階段的稅收籌劃13

3.2.1 初創期稅收籌劃13

3.2.2 成長期稅收籌劃13

3.2.3成熟期稅收籌劃14

3.2.4衰退期及蛻變期稅收籌劃14

4.小型企業稅收籌劃風險和管理15

4.1 各生命周期階稅收籌劃風險15

4.1.1稅收政策不穩定導致的風險16

4.1.2法律層次低導致的風險16

4.1.3小企業稅務籌劃面臨的風險，其主要表現在以下幾個方面：16

4.2稅收籌劃的風險管理17

5.小型企業稅收籌劃的現狀與存在的問題18

5.1 小型企業稅收籌劃的現狀與問題18

稅收籌劃發展的稅收環境有待完善18

稅收籌劃的目標單一，僅考慮稅負最輕因素18

偏重稅務機關權力的強化，忽視納稅人應有的權利18

企業內部財務人員運作稅收籌劃存在風險18

5.2小型企業稅收籌劃存在的問題19

5.3小企業在稅收籌劃的對策與建議19

6.F公司的稅收籌劃案例20

6.1F公司簡介20

6.2公司的發展特點21

6.2.1公司需求21

6.3 F公司各生命周期的稅收籌劃分析22

6.3.1初創期稅收籌劃22

6.3.2 F公司成長期稅收籌劃22

6.3.3成熟期稅收籌劃23

7.結論23

文獻