中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

中小企業是中國總數較多、極具創新活力的公司群體，在推動經濟發展，構建和諧社會，特別在吸納就業、增加稅款等領域都發揮功效。有關統計顯示，我國98%為中小企業。自然這些中小企業在實際的發展中也充分發揮作用，例如創造了80%的工作職位，創造我國60%的GDP等，這些均充分證明在社會經濟發展中，諸多中小企業的重要性，是社會經濟發展中不可忽視的一部分。殊不知，中小企業的發展現狀卻令人擔憂。據調查，中小企業的平均存活期限只有不到4年。銷售市場“適者生存”的規律及尚不不規范的市場經濟體制中，許多中小企業最后逃不過破產之厄運。說到底，關鍵原因是由于內控制度缺失與低效能。文中根據對Y公司的案例，詳細分析該企業的內控制度情況從中發現內控制度錯亂最本質的因素是因為公司追求權益但又不關注可持續的長期權益而致。對于以上縱多問題，首先應當更改高管的原有意識，運營模式，使他們開展新的管理模式，尤其從觀念上認識到內控制度的重要性，與此同時制訂有關管理制度。文中以Y公司內控制度的現狀，進一步了解內控制度的重要價值，提升內控制度的觀念，進而可以合理地改善企業運營管理低效和不規范運行的現狀。

[關鍵詞]：中小企業  內部控制  控制環境

目       錄

引   言1

一、中小企業與內部控制的概述1

（一）中小企業的概述1

（二）內部控制的概述1

1.內部控制1

2.內部控制的作用2

3.內部控制的要素2

二、中小企業內部控制現狀——以Y公司為例3

（一）公司簡介3

（二）Y公司內控制度現狀3

三、Y公司內部控制存在的問題4

（一）內部環境基礎薄弱4

1.內部控制意識淡薄4

2.崗位職責不明確立5

（二）內部控制約束弱化6

1.沒有良好的實物資產控制制度6

2.職責劃分模糊6

3．預算制度不合理6

（三）風險管理存在問題6

1.公司管理者風險意識薄弱6

2.未建立風險評價體系7

四、Y公司內部控制改進建議7

（一）建立良好的內部控制環境7

1.提高內部控制認識7

2.建立不相容職務崗位分離制度7

（二）強化內部控制約束力8

1.建立實物盤點制度8

2.明確職責劃分8

3.制訂全面預算8

（三）積極完善風險管理8

五、結語9

文獻