上市公司審計中的主要問題及其對策

摘要：由于市場的蓬勃發(fā)展,公司得到了史無前例的發(fā)展,但與此同時公司的財務(wù)數(shù)據(jù)虛假案也頻頻出現(xiàn),管理層控制采取這使投資者們意識到不但要對公司的財務(wù)報告實(shí)施審核,同時也應(yīng)對其"必要措施"。在境內(nèi),我們對內(nèi)控股審計業(yè)務(wù)理論研究也取得了迅速進(jìn)步,較為豐富的理論研究基本對于推動我國對內(nèi)控股審計業(yè)務(wù)實(shí)際蓬勃發(fā)展具有重要含義。該文以上市企業(yè)為例對內(nèi)部控制審計問題進(jìn)行了案例研究,主要內(nèi)容是考察到作為上市公司,在必須符合國內(nèi)對于內(nèi)部控制的嚴(yán)格要求之外,還必須符合境外的嚴(yán)格要求,而境外的嚴(yán)格要求又更為嚴(yán)苛,其對于內(nèi)部控制有著一定的"標(biāo)桿作用"。本章主要剖析了中國上市公司內(nèi)部控制審計的基本業(yè)務(wù)流程,并利用流程分析方法查找了中國國內(nèi)控制審計過程中出現(xiàn)的問題,同時也根據(jù)上述問題給出了具體的建議,希望能夠?qū)χ袊鴥?nèi)部控制審計產(chǎn)生正面的影響。

[關(guān)鍵詞]：上市公司;審計;內(nèi)部控制

目       錄

1.引言1

1.1選題背景及意義1

1.1.1選題背景1

1.1.2選題意義2

1.2國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述2

1.2.1國外文獻(xiàn)綜述2

1.2.2國內(nèi)文獻(xiàn)綜述3

2.相關(guān)概念論述5

2.1上市公司5

2.2審計功能5

3.上市公司審計中的問題6

3.1內(nèi)部控制自我評價不到位6

3.2內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行的缺陷7

3.3內(nèi)部管理的獨(dú)立監(jiān)督制度失效7

3.4注冊會計師缺少相應(yīng)的專業(yè)知識勝任能力8

3.5注冊會計師中沒有相應(yīng)的職業(yè)道德8

4.上市公司審計的對策分析9

4.1充分發(fā)揮上市公司法人治理的作用9

4.2加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制制定與執(zhí)行的獨(dú)立監(jiān)督9

4.3建全對上市公司內(nèi)部控制的外部監(jiān)督措施10

4.4提高整合審計獨(dú)立性與流程優(yōu)化10

5.總結(jié)11

文獻(xiàn)