企業(yè)貨幣資金內(nèi)控與核算規(guī)程制度設(shè)計(jì)研究

內(nèi) 容 摘 要

摘要：近些年，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)，綜合國(guó)力有了很大的提升，但是在這一過(guò)程中一些企業(yè)的毛病和缺陷逐步暴露出來(lái)，內(nèi)部控制薄弱，相應(yīng)的內(nèi)部控制制度不能有效執(zhí)行，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵是如何最大限度地提高企業(yè)的效率，以實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益的最大化。企業(yè)財(cái)務(wù)管理電算化系統(tǒng)已經(jīng)普及，但電算化信息無(wú)法核實(shí)，破壞的情況越來(lái)越嚴(yán)重，從而造成責(zé)任不清，相互扯皮等問(wèn)題，主要是會(huì)計(jì)電算化軟件中沒(méi)有密碼，普通的密碼設(shè)置方法不適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的管理和發(fā)展。建立健全的內(nèi)部控制制度，對(duì)于在公司各部門(mén)和員工之間分配責(zé)任，尊重他們的經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)組織內(nèi)部員工和部門(mén)之間的合作，完成他們的工作，從而實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)至關(guān)重要。現(xiàn)金是公司流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，是公司生產(chǎn)和核心活動(dòng)不可缺少的條件，其營(yíng)業(yè)收入和支出非常頻繁，流動(dòng)性很強(qiáng)。現(xiàn)金資金具有較高的流動(dòng)性和控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)體資產(chǎn)在會(huì)計(jì)管理過(guò)程中發(fā)揮著重要作用，加強(qiáng)現(xiàn)金控制和會(huì)計(jì)核算，確保實(shí)體資產(chǎn)的安全和完整，提高資金周轉(zhuǎn)的速度和效率。

[關(guān)鍵詞]：經(jīng)濟(jì)收益；系統(tǒng)電算化；內(nèi)部控制制度；現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)

目       錄

一 緒論3

1.1研究背景3

1.2研究意義和目的3

二 貨幣資金的內(nèi)部控制要求與原則4

2.1 現(xiàn)金內(nèi)部控制要求4

2.1.1明確控制目標(biāo)4

2.2 銀行存款內(nèi)部控制要求4

2.2.1明確控制目標(biāo)4

2.3 貨幣資金的內(nèi)部控制原則4

2.3.1嚴(yán)格職責(zé)分工4

2.3.2實(shí)行交易分開(kāi)4

2.3.3實(shí)施內(nèi)部稽核5

2.3.4實(shí)施定期輪崗制度5

三 貨幣資金核算方法的設(shè)計(jì)6

3.1現(xiàn)金收入的賬務(wù)處理6

3.2現(xiàn)金支出的賬務(wù)處理7

3.3規(guī)范和完善貨幣資金的控制活動(dòng)7

3.4完善貨幣資金信息與溝通8

3.5強(qiáng)化對(duì)貨幣資金控制的監(jiān)督8

四 貨幣資金業(yè)務(wù)核算程序9

4.1貨幣資金的控制活動(dòng)評(píng)價(jià)9

4.2貨幣資金的內(nèi)部審計(jì)9

4.3貨幣資金的監(jiān)督系統(tǒng)10

結(jié)論11

文獻(xiàn)