中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究

內(nèi) 容 摘 要

在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展過(guò)程中，由于內(nèi)控是我國(guó)政府大力支持的目標(biāo)，而公司的內(nèi)部控制是保證企業(yè)生存發(fā)展的重要保證。但因一些中小型企業(yè)在發(fā)展的進(jìn)程中，也有一些因其規(guī)模較小而導(dǎo)致的，內(nèi)部管理制度不健全；崗位職責(zé)不明確，存在一人多崗、不相容職務(wù)兼容；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，經(jīng)營(yíng)者或管理人員隊(duì)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄；隨意性強(qiáng)，內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力；缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制等等問(wèn)題，這就制約了我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)。本文首先從我國(guó)中小型企業(yè)的內(nèi)部治理的涵義和意義入手，歸納出我國(guó)目前我國(guó)中小企業(yè)的內(nèi)控問(wèn)題，并提出了改進(jìn)措施，比如：建立一個(gè)完善的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)；優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，不相容職務(wù)分離；加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，強(qiáng)化管理人員的內(nèi)部控制意識(shí)；培養(yǎng)企業(yè)文化，加大內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度等。希望能為中小企業(yè)的可持續(xù)生存和健康發(fā)展貢獻(xiàn)一份力,從而促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；問(wèn)題及對(duì)策

目       錄

引言5

一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵及意義5

（一）內(nèi)涵5

（二）意義5

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀5

（一）規(guī)模小，內(nèi)部管理制度不健全;5

（二） 崗位職責(zé)不明確,存在一人多崗、不相容職務(wù)兼容較嚴(yán)重的情況6

（三）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱,經(jīng)營(yíng)者或是管理人員對(duì)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄6

（四） 隨意性強(qiáng)，內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力6

（五） 缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱7

（六）信息化建設(shè)落后7

三、完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策8

（一）建立健全的內(nèi)部控制制度8

（二）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，不相容職務(wù)分離9

（三）加強(qiáng)員工培訓(xùn),提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，強(qiáng)化管理人員的內(nèi)部控制意識(shí)9

（四）培養(yǎng)企業(yè)文化，加大內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度，建立內(nèi)部審計(jì)制度9

1.構(gòu)建和諧的內(nèi)部控制環(huán)境9

2.深化自覺(jué)內(nèi)控理念9

3.建立長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制9

（五）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控并實(shí)施激勵(lì)約束機(jī)制，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制9

（六）重視企業(yè)信息化建設(shè)10

結(jié)語(yǔ)10

文獻(xiàn)