中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

摘  要

本文以云南南詔古建筑園林景觀工程有限公司為例，對當前我國中小企業內部控制情況展開了分析，總結了其中普遍存在的問題并提出了幾點針對性的完善對策。首先，對本次研究的背景和意義進行了概述，闡明了文章撰寫過程中的主要研究方法和相關理論基礎，為后文的撰寫做好鋪墊；其次，以該公司為例，從內部控制的環境、風險評估等角度出發，探討了該公司的內部控制現狀，基于此，闡述了目前國內中小企業集中在內部控制中的各種現實問題，如缺乏強烈的內部控制理念，職工專業素養不高等。最后，在問題分析的基礎上，分享了部分優化國內中小公司內部控制的建議，如改進企業內部控制體系、增加對內部控制職工的專業性訓練、內部控制信息化程度的提升以及企業內部控制環境的建設和有效的信息與溝通機制的建設等。

關鍵詞：內部控制，中小企業，風險管理，會計信息失真

目  錄

摘 要I

目 錄..................................................................................................................................II

前 言1

1 研究概述2

1.1研究背景與研究意義2

1.2研究內容與研究方法..........................................................................................2

2 中小企業內部控制相關理論基礎................................................................................2

2.1內部控制產生的背景.........................................................................................2

2.2內部控制相關理論基礎.....................................................................................3

2.2.1控制論......................................................................................................3

2.2.2系統論.....................................................................................................3

2.2.3信息論.......................................................................................................3

2.3內部控制的局限性..............................................................................................4

2.4內部控制的重要性.............................................................................................4

2.4.1內部控制最重要的是管理風險...............................................................4

2.4.2管理風險最重要的是保障會計信息的真實性和準確性.......................4

2.4.3內部控制是企業生存發展的第一道防線................................................4

3中小企業內部控制現狀分析..........................................................................................5

3.1案例介紹...............................................................................................................5

3.2 我國中小企業內部控制現狀..............................................................................6

3.2.1內部控制環境............................................................................................6

3.2.2風險評估...................................................................................................7

3.2.3控制活動..................................................................................................7

3.2.4信息與溝通...............................................................................................7

3.2.5 內部監督..................................................................................................7

4 中小企業內部控制存在的問題8

4.1內部控制意識淡薄8

4.2企業機構設置不合理，人員的素質較低8

4.3內部控制系統的信息化程度較低8

4.4缺乏良好的控制環境8

4.5信息交流與反饋不對稱9

5 完善中小企業內部控制的對策9

5.1建立健全公司的內部控制制度9

5.2 加強內部控制人員的業務素質培訓9

5.3提高企業內部控制的信息化程度10

5.4加強企業內部控制環境建設.............................................................................10

5.5建立有效的信息與溝通機制11

 致 謝..............................................................................................................................12

參考文獻