公司利潤(rùn)操縱的常見(jiàn)手段及其對(duì)策

——以上市公司為例 

摘要

近些年來(lái)，國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)在繁榮發(fā)展的同時(shí)，各種市場(chǎng)亂象也層出不窮，其中利潤(rùn)操縱的現(xiàn)象在各大上市企業(yè)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中便越來(lái)越突出。部分上市企業(yè)違背會(huì)計(jì)行業(yè)的相關(guān)法規(guī)，通過(guò)造假等手段來(lái)展開(kāi)違規(guī)的利潤(rùn)操縱行為，向外部制造虛假的運(yùn)營(yíng)形象，進(jìn)而導(dǎo)致相關(guān)會(huì)計(jì)信息缺乏真實(shí)性。基于這一市場(chǎng)亂象，本次研究主要通過(guò)文獻(xiàn)研究、個(gè)案分析等研究方法，圍繞著這一市場(chǎng)現(xiàn)象展開(kāi)深入剖析，探討利潤(rùn)操縱比較常見(jiàn)的幾種手段，分析上市企業(yè)采用此種手段的目的，并且進(jìn)一步研究市場(chǎng)針對(duì)這一亂象的管理策略，以期有效地約束與管理這一市場(chǎng)現(xiàn)象，建立起健康良性的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，從而推進(jìn)金融市場(chǎng)在穩(wěn)定的環(huán)境下實(shí)現(xiàn)更為蓬勃的發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]：上市公司；利潤(rùn)操縱防范；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

目錄

1利潤(rùn)操縱的相關(guān)概念3

2上市公司進(jìn)行利潤(rùn)操縱的手段4

2.1違規(guī)的確認(rèn)收入4

2.2利用關(guān)聯(lián)方交易4

2.3利用資產(chǎn)的重組5

2.4利用大量的應(yīng)收賬款5

2.5故意隱藏成本和費(fèi)用6

2.6利用會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更6

3上市公司進(jìn)行利潤(rùn)操縱利用的后果8

3.1上市公司的會(huì)計(jì)信息失真8

3.2上市公司對(duì)外披露不實(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)表8

3.3挫傷社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)的信任9

4防范上市公司進(jìn)行利潤(rùn)操縱的對(duì)策10

4.1優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)和推廣完善獨(dú)立董事制度10

4.2監(jiān)管部門加大懲罰和執(zhí)法力度10

4.3減少地方政府的干預(yù)11

4.4加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性11

4.5加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的誠(chéng)信建設(shè)，提高職業(yè)道德水平11

4.6加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的監(jiān)管12

4.7進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度12

文獻(xiàn)