淺析企業內部審計制度--以銀廣夏公司為例

淺析企業內部審計制度-以銀廣夏公司為例

內 容 摘 要

中國上市公司會計造假的情況越來越嚴重,而公司治理結構并未保證股 東、董事會、管理層之間權利的均衡,明顯處于失效狀態 ,導致股東和經理人之間存在信息的不完全、不對稱，為造假提供了機會。本文以銀廣夏會計造假案為例,從內部審計制度的角度分析了其造假原因，企業會計舞弊的兩大危害性：顯性危害和隱性危害。企業會計舞弊的四個預防措施：加強企業經營人員培訓，轉變企業營運理念 ；完善相關法律法規體系，建立健全內部控制制度；加強審計人員能力素質的培養，建立健全審計制度；強化社會輿論體系，加強輿論監督。

[關鍵詞]：

內部審計 內部控制 虛假會計信息 公司治理

目       錄

中文摘要

第一章  內部審計內容1

1.1  內部環境1

1.2  風險評估3

1.3  控制活動3

1.4  信息與溝通5

1.5  內部監督5

第二章  內部審計作用5

2.1  制約作用5

2.2  防護作用5

2.3  鑒證作用5

2.4  參謀作用6

第三章   內部審計制度特征6

3.1  內部審計的一般性與特殊性6

3.2  內部審計的客觀性與獨立性6

3.3  我國企業建立內部審計機構的動因6

第四章  淺析銀廣夏案例7

4.1  銀廣夏公司簡介7

4.2  銀廣夏公司失敗歷程7

4.2.1  上市前的經營情況7

4.2.2  上市后的造假事實分析8

4.3  銀廣夏財務舞弊原因9

4.3.1  管理高層道德淪喪是財務舞弊的前提9

4.3.2  企業治理機制的失效，是財務犯罪的溫床。10

4.3.3  外部監督失當是財務舞弊的助推器10

4.3.4 過低違規費用是財務違規的潛在力量。11

4.4 銀廣夏事件啟示11

4.4.1 企業會計舞弊的危害呈雙重性11

4.4.2 預防企業會計舞弊12

第五章  企業內部審計方法改正及措施13

5.1  建立健全內審機構13

5.2  加強內審的制度化建設13

5.3  提高內審人員的素質14

5.4  實現內部審計因素的全面整合14

致謝15

文獻