上市公司審計(jì)中存在的主要問(wèn)題及其對(duì)策

內(nèi) 容 摘 要

審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，內(nèi)部審計(jì)更是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)的治理發(fā)展有著不可或缺的作用。尤其是對(duì)上市公司而言，審計(jì)的地位更是不容忽視。上市公司通過(guò)審計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)本企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息的審查，保障公司的財(cái)務(wù)安全，維護(hù)股東權(quán)益。因?yàn)樵谄髽I(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，大部分股東是未直接參與的，而上市公司的審計(jì)則為股東獲取真實(shí)財(cái)務(wù)信息等創(chuàng)造了條件。通過(guò)一系列審計(jì)活動(dòng)，股東可以更加準(zhǔn)備掌握除財(cái)務(wù)報(bào)表以外的其他信息，加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)的完整性和準(zhǔn)確性。盡管通過(guò)審計(jì)行為來(lái)規(guī)范了企業(yè)行為，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，但在審計(jì)實(shí)施開(kāi)展過(guò)程中也存在一些大大小小的問(wèn)題，這些問(wèn)題直接或間接的影響了審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和客觀性，因此發(fā)現(xiàn)解決這些問(wèn)題對(duì)完善整個(gè)企業(yè)的審計(jì)具有重要的意義。

[關(guān)鍵詞]：上市公司 ；審計(jì)； 問(wèn)題 ；解決方法

目       錄

1.導(dǎo)論1

1.1研究背景1

1.2研究意義1

1.2.1規(guī)范公司行為，保證信息質(zhì)量1

1.2.2保護(hù)投資者權(quán)益，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序1

1.2.3提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)2

1.3基本概念2

1.4依據(jù)2

2.上市公司審計(jì)中存在的問(wèn)題2

2.1審計(jì)人員素質(zhì)有待提高3

2.2行政干預(yù)過(guò)多3

2.2.1收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等受政府影響3

2.2.2企業(yè)進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)，選擇會(huì)計(jì)事務(wù)所并不是完全無(wú)約束的。3

2.3審計(jì)目的不明確4

2.4部門(mén)間的獨(dú)立性不足4

2.5未遵循實(shí)質(zhì)重于形式原則4

2.6審計(jì)收費(fèi)制度存在問(wèn)題5

2.6.1審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)缺乏規(guī)范性。5

2.6.2我國(guó)本土?xí)��?jì)師事務(wù)所審計(jì)收費(fèi)普遍價(jià)格偏低。5

2.6.3審計(jì)委托模式存在缺陷，影響審計(jì)收費(fèi)。5

2.6.4缺乏對(duì)審計(jì)行業(yè)的有效監(jiān)管6

3.上市公司審計(jì)問(wèn)題的對(duì)策6

3.1提高審計(jì)從業(yè)人員的素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力6

3.1.1培養(yǎng)審計(jì)人員正確的價(jià)值觀6

3.1.2展開(kāi)訓(xùn)練、不斷提高基本素質(zhì)7

3.1.3重視溝通交流工作7

3.2提高行業(yè)整體監(jiān)察制度，實(shí)現(xiàn)公允客觀性7

3.3明確并實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的8

3.4增強(qiáng)審計(jì)部門(mén)間的獨(dú)立性8

3.4.1做到形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立8

3.4.2建立審計(jì)責(zé)任追究制度8

3.4.3提高審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和廉潔意識(shí)9

3.4.4定期輪換審計(jì)人員的項(xiàng)目9

3.5審計(jì)過(guò)程注重實(shí)質(zhì)9

3.6規(guī)范審計(jì)行業(yè)收費(fèi)制度9

3.6.1確定科學(xué)、統(tǒng)一的審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)9

3.6.2通過(guò)第三方介入改變現(xiàn)行審計(jì)收費(fèi)模式10

3.6.3增加審計(jì)收費(fèi)制度披露的透明度10

3.6.4建立懲罰制度，打擊擾亂市場(chǎng)行為10

結(jié)語(yǔ)11

文獻(xiàn)