高新技術企業稅收籌劃研究-以W公司為例

內 容 摘 要

我國當前面臨的復雜國際形勢，隨著中美關系的惡化，美國政府對我國部分科技創新主體和科技活動設計了“八面埋伏”，人們在美國的打壓中逐漸認識到發展高新技術產業對國家的重要性。2020年，新冠病毒肆無忌憚的席卷全球，企業面臨著前所未有的嚴峻考驗，經濟陷入停擺。國家相繼出臺一系列對企業的扶持政策，在國家利好政策支持下，高新技術產業迎來了新發展格局。稅務籌劃在企業財務管理中有著舉足輕重的地位，是企業控風險，降本增效的重要途徑。因此，本文以此展開研究，根據企業經營狀況和從企業實際需求出發，結合國家稅收優惠政策，分析風險并提出應對措施。本文的研究在支持技術創新和企業減免政策擴圍的時代背景下，對高新技術企業稅收征管具有一定的實用性和及時性。

W公司作為本文的研究對象，成立于2015年，在國家政策的大力支持下，W公司在技術上取得了巨大的成果。但由于企業財務管理重視不足，仍然存在許多問題，本文著重探討了問題的所在，對W公司稅收方案進行了全面的系統研究，總結了重要的具有參考的內容。本文通過對W公司實地考查，對納稅現狀進行分析，明確稅收籌劃的方向后，進一步提出優化方法，并做出最終的評價。

[關鍵詞]：稅收籌劃 稅收優惠政策 高新技術企業

目       錄

一、緒論5

（一）選題背景和研究意義5

1、選題背景5

2、研究目的及意義5

（二）文獻綜述5

（三）研究思路和方法6

（四）創新點6

二、高新技術稅收籌劃的相關理論依據和分析6

（一）相關概念6

（二）稅收籌劃相關理論6

1、絕對節稅原理6

2、相對節稅原理6

三、W公司納稅現狀、存在的問題及原因分析7

（一）W公司基本情況7

1、W公司介紹7

2、W公司財務狀況7

（二）W公司涉稅狀況及分析7

四、W公司稅收籌劃案例分析8

（一）W公司稅收籌劃方向8

1、增值稅-熟悉政策確保稅負最小化8

2、企業所得稅-調整結構保證利益最大化8

3、個人所得稅-統籌薪資實現個人收入最優化8

（二）W公司增值稅稅收籌劃方案8

1、通過簡易計稅降低增值稅稅負8

2、抵扣客運費降低稅負8

3、選擇付款方式實現延緩納稅9

（三）W公司企業所得稅稅收籌劃方案9

1、研發費用加計扣除9

2、安置殘疾人就業以享受加計扣除9

3、固定資產加速折舊實現遞延納稅9

4、購入環保設備以抵免稅額10

（四）W公司個人所得稅稅收籌劃方案10

1、調整公積金繳存比例10

2、享受專項附加扣除10

五、高新技術稅務籌劃注意事項及納稅建議10

（一）及時關注與合理運用稅收政策10

（二）轉變企業內部管理機制11

（三）構建稅收籌劃風險防控體系11

（四）加強稅企信息傳遞交流11

六、結論11

文獻