我國個人所得稅籌劃過程中存在的問題及對策

我國個人所得稅籌劃過程中存在的問題及對策

內 容 摘 要

隨著經濟水平的不斷提高，居民的個人收入不斷增加，稅收與居民的聯系越來越緊密，越來越多的居民成為了納稅人。自2018年10月1日起，全國個人所得稅起征點從3500元上調至5000元。個人所得稅起征點的提高從各方面影響著納稅人。公民的確有納稅的義務，但與此同時，尋求稅收負擔的公平和最小稅收負擔，是所有納稅人的意愿，也是權利。而個稅納稅籌劃是指納稅人在合法的情況下，通過對一些涉及稅務的理財事項進行事先籌劃和安排，然后比較和選擇理想的計劃方法，減輕稅收負擔，實現稅收效益最大化。因此，對個稅納稅籌劃的探討是非常有必要的。

本文研究的主題是探討個人所得稅納稅籌劃，首先提出了研究個人所得稅納稅籌劃的背景與意義，并且對有關個人所得稅的納稅籌劃的國內外的文獻進行分析，然后闡述了納稅籌劃的基本理論與個人所得稅的內涵，接著討論了當今稅收政策下的的個人所得稅納稅籌劃的方法，最后提出了納稅籌劃需要改進的一些地方。

[關鍵詞]：納稅籌劃；個人所得稅；扣除項目；所得項目

目   錄

1 納稅籌劃的基本理論4

1.1 納稅籌劃的內涵4

1.2 納稅籌劃的特點5

1.2.1 時間的前瞻性5

1.2.2 現實的目的性5

1.2.3 方法的專業性5

1.3 納稅籌劃的基本原則6

1.3.1 合法性原則6

1.3.2 全局性原則6

1.3.3 科學性原則6

2 個人所得稅納稅納稅籌劃方法6

2.1 利用職工福利籌劃7

2.2 利用扣除項目籌劃8

2.3 利用所得項目轉換進行籌劃8

2.4 利用公積金優惠政策籌劃10

2.5 利用贍養老人優惠政策籌劃10

2.6 利用納稅人繼續教育優惠政策籌劃11

3 個人所得稅納稅籌劃注意問題11

3.1 納稅籌劃的風險性11

3.2 納稅籌劃認識方面上存在著偏差12

3.3 堅持合法性原則12

3.4 培養專業性人才12

4 結論13

文獻