中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

內(nèi) 容 摘 要

企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題是廣泛的，每個控制環(huán)節(jié)都是環(huán)環(huán)相扣，一旦某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，那么后續(xù)就會存在大小不一的控制缺陷，久而久之形成威脅企業(yè)發(fā)展的重要因素。中小企業(yè)內(nèi)部控制的有效前提是了解評估內(nèi)部控制，分別從5個方面進(jìn)行：了解控制環(huán)境，了解風(fēng)險評估過程，了解控制活動，信息與溝通，對控制的監(jiān)督。相對于企業(yè)管理者來說，了解企業(yè)的控制環(huán)境是為以后的戰(zhàn)略方針做指引。企業(yè)內(nèi)部控制還需要企業(yè)的管理者積極監(jiān)督并一貫執(zhí)行。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；內(nèi)部控制；問題及對策

目    錄

1緒論5

1.1研究背景5

1.2研究意義5

2企業(yè)內(nèi)控的概述與存在的問題6

2.1企業(yè)內(nèi)部控制的基本概念6

2.2內(nèi)部控制對中小企業(yè)的作用6

2.3企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題6

3企業(yè)內(nèi)控制定的前提8

3.1管理層誠實守信8

3.2經(jīng)營理念與組織架構(gòu)分配8

3.3管理層勝任能力8

4企業(yè)內(nèi)控的制定與實施9

4.1對企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險評估9

4.2了解企業(yè)控制活動10

4.3企業(yè)對控制的監(jiān)督11

4.4信息與溝通11

5內(nèi)控的完善與改進(jìn)12

5.1正確認(rèn)識和提高企業(yè)內(nèi)控管理意識12

5.2完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)加強(qiáng)監(jiān)督力度12

6結(jié)論14

文獻(xiàn)