中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

本文以中小企業為研究對象，很多中小企業的內部控制混亂，財務報表不規范，很多賬公司的賬務都講不清楚，基本上都是老板說了算。就目前的形勢，私企中的中小企業需要的是發展是業績是賺錢，業務才是第一位的，所謂的內控根本沒辦法規范下去，使得財務變成了附庸。他們怎么規范呢？自己不專業，沒那么多錢請專業的，就算請了專業的，內控不規范，不能很好的配合財務，基本上讓他們規范很難。只有合理有效的內部控制才能使中小企業更好的在經濟全球化的洪流中生存。

在撰寫本篇文章之前，筆者首先通過網絡對中小企業內部控制現狀進行調研，對其內部控制有了初步的了解。其次運用層次分析法構建內部控制評價體系，通過發放問卷調查得出各項指標的重要程度。最后通過計算得出中小企業內控評價的總體水平并提出不足之處和優化建議。

本文分為六個章節展開論。第一章是本文的導論。第二章是基本理論基礎，具體闡述了內部控制的概念、具體內容和理論基礎。第三章到第五章是本文的核心部分。其中第三章主要從內部控制的五個目標方面來總結中小企業內部控制的現狀。第四章構建了以目標為導向的內部控制評價體系，運用層次分析法對各項指標進行量化處理。第五章提出中小企業內部控制存在的問題并提出建議。第六章為結論總結與存在的不足之處。

[關鍵詞]：內部控制；目標導向；層次分析法

目       錄

1 導論.................................................................................................................................................1

1.1研究背景和研究意義..........................................................................................................1

1.2內容框架和思路方法..........................................................................................................1

1.3國內外相關理論與發展......................................................................................................2

1.3.1 國外研究狀況分析...................................................................................................3

1.3.2國內研究狀況分析...................................................................................................32 基本理論.........................................................................................................................................4

2.1 內部控制概念......................................................................................................................4

2.2 內部控制具體內容..............................................................................................................4

2.2.1 內部控制要素...........................................................................................................4

2.2.2 內部控制目標...........................................................................................................43 中小企業內部控制的影響因素.....................................................................................................5

3.1.中小企業戰略實現..............................................................................................................5

3.2 中小企業經營結果與效率..................................................................................................5

3.3 中小企業財務報告可靠性..................................................................................................5

3.4中小企業合法合規性..........................................................................................................6

3.5中小企業資產安全性..........................................................................................................64 中小企業內部控制評價體系的構建............................................................................................7

4.1 層次分析法原理.................................................................................................................7

4.2 目標導向的內部控制評價體系的優點.............................................................................7

4.3 中小企業內部控制評價體系的構建.................................................................................7

4.3.1構建原則..................................................................................................................7

4.3.2中小企業內部控制評價指標的選取......................................................................8

4.4基于層次分析法計算指標權重.........................................................................................9

4.4.1無量綱化處理..........................................................................................................9

4.4.2指標權重計算..........................................................................................................10

5問題及優化建議...........................................................................................................................12

5.1結合目標導向內控進行評價.............................................................................................12

5.2將內控落實到實處.............................................................................................................12

5.3充分考慮定量指標.............................................................................................................12

6結論與展望....................................................................................................................................13

文獻