中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策探討

內(nèi) 容 摘 要

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中扮演著越來(lái)越重要的角色。外部環(huán)境不確定性日益增加，使得競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境也變得更加嚴(yán)峻，中小企業(yè)在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)也越來(lái)越大。貨幣資金的重要性對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)不言而喻，貨幣資金的安全，直接關(guān)系到中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，以及運(yùn)轉(zhuǎn)效率的高低。本文從內(nèi)部控制五要素角度，對(duì)于現(xiàn)階段中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析和闡述，并針對(duì)其中存在的一些問(wèn)題，提出了相應(yīng)的完善對(duì)策。本文認(rèn)為貨幣資金內(nèi)部控制制度對(duì)于中小企業(yè)而言更為重要，中小企業(yè)由于其自身的特點(diǎn)，更應(yīng)重視貨幣資金內(nèi)部控制制度的建設(shè)，中小企業(yè)通過(guò)對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行建立和完善，有助于提高中小企業(yè)自身管理水平，從而提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行不斷的完善。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);貨幣資金;內(nèi)部控制;問(wèn)題;對(duì)策

目  錄

1序言6

2中小企業(yè)進(jìn)行貨幣資金內(nèi)部控制的必要性6

2.1可以確保中小企業(yè)貨幣資金的安全性、完整性、合法性6

2.2有助于加快中小企業(yè)貨幣資金的周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益7

2.3有助于提高中小企業(yè)的內(nèi)部管理水平，提升其自身競(jìng)爭(zhēng)力7

3中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題7

3.1中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境薄弱7

3.1.1企業(yè)管理層貨幣資金內(nèi)部控制意識(shí)淡薄、管理水平低下7

3.1.2財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)不高8

3.2中小企業(yè)缺乏貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程8

3.2.1中小企業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別的過(guò)程8

3.2.2中小企業(yè)缺乏對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析過(guò)程8

3.2.3中小企業(yè)缺乏根據(jù)分析的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程9

3.3中小企業(yè)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)薄弱9

3.3.1貨幣資金不相容職務(wù)未進(jìn)行有效的分離9

3.3.2貨幣資金缺乏科學(xué)的授權(quán)審批控制制度9

3.3.3貨幣資金未進(jìn)行有效的盤點(diǎn)9

3.3.4缺乏貨幣資金預(yù)算控制及相應(yīng)的績(jī)效考評(píng)控制10

3.4中小企業(yè)在執(zhí)行貨幣資金內(nèi)部控制中缺乏有效的信息溝通10

3.4.1中小企業(yè)在貨幣資金內(nèi)部控制的過(guò)程中未進(jìn)行有效的溝通10

.3.4.2中小企業(yè)信息化建設(shè)薄弱10

3.5中小企業(yè)在執(zhí)行貨幣資金內(nèi)部控制時(shí)缺乏必要的內(nèi)部監(jiān)督11

4改善中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的對(duì)策11

4.1加強(qiáng)中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)11

4.1.1不斷提升中小企業(yè)管理層貨幣資金內(nèi)控意識(shí)和管理水平11

4.1.2提升財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)11

4.2中小企業(yè)應(yīng)建立貨幣資金評(píng)估流程12

4.3加強(qiáng)中小企業(yè)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)12

4.3.1對(duì)于貨幣資金不相容職務(wù)實(shí)行有效的分離制度12

4.3.2建立科學(xué)嚴(yán)格的授權(quán)審批制度12

4.3.3建立貨幣資金盤點(diǎn)制度12

4.3.4建立貨幣資金預(yù)算控制及相應(yīng)的績(jī)效考評(píng)控制體系13

4.4中小企業(yè)應(yīng)建立有效的信息與溝通機(jī)制13

1.中小企業(yè)在進(jìn)行貨幣資金內(nèi)部控制的過(guò)程中必須建立有效的溝通機(jī)制13

2.加強(qiáng)中小企業(yè)信息化建設(shè)13

4.5中小企業(yè)應(yīng)建立和完善必要的內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)體系14

5結(jié)束語(yǔ)14

文獻(xiàn)