IPO審計(jì)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)探討——基于欣泰電氣IPO審計(jì)失敗案例

內(nèi) 容 摘 要

隨著經(jīng)濟(jì)和網(wǎng)絡(luò)的快速發(fā)展，投資環(huán)境的復(fù)雜，投資者對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重視程度增加。然而，國(guó)內(nèi)外頻繁的審計(jì)失敗事件使投資者對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的信任大大減弱，上市公司審計(jì)的公正性、獨(dú)立性受到越來(lái)越多的質(zhì)疑，不利于健康有序的市場(chǎng)發(fā)展。本文采用理論分析結(jié)合案例分析的方法，首先通過(guò)文獻(xiàn)資料和理論的研究分析了IPO審計(jì)容易遇到的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策，然后將欣泰電氣公司作為研究對(duì)象，通過(guò)了解舞弊事件發(fā)生過(guò)程以及回顧IPO審計(jì)中的舞弊手段等方式，從注冊(cè)會(huì)計(jì)師、政府和被審計(jì)單位三方面來(lái)研究審計(jì)失敗的原因，從審計(jì)失敗中得到啟示，并對(duì)欣泰電氣公司針對(duì)性地提出建議，例如加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)道德、完善被審計(jì)單位內(nèi)部控制，希望可以為避免IPO審計(jì)失敗的發(fā)生提供有益的借鑒。

[關(guān)鍵詞]：欣泰電氣；IPO審計(jì)失敗；建議

目       錄

1導(dǎo)論1

1.1研究背景及意義1

1.1.1研究背景1

1.1.2研究意義1

1.2文獻(xiàn)綜述1

1.2.1財(cái)務(wù)舞弊的相關(guān)研究1

1.2.2 IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)研究1

1.2.3上市公司審計(jì)失敗的對(duì)策研究2

1.3相關(guān)理論2

1.3.1舞弊動(dòng)因理論2

1.3.2委托代理理論2

2欣泰電氣案例分析3

2.1欣泰電氣簡(jiǎn)介3

2.2欣泰電氣舞弊事件回顧3

2.3欣泰電氣財(cái)務(wù)舞弊手段3

3 IPO財(cái)務(wù)舞弊原因分析4

3.1被審計(jì)單位方面4

3.2外部環(huán)境角度5

3.3興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的過(guò)失6

4啟示7

5避免IPO審計(jì)失敗的建議8

5.1被審計(jì)單位方面8

5.2注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面9

5.3政府監(jiān)管方面9

5.4投資者方面10

文獻(xiàn)