中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

在中國經濟飛速發展的今天，市場環境也受到很大的影響變得復雜多變，因此企業在日常經營活動中所面臨的風險也越來越大，考慮的風險因素也越來越多。那么，企業內部的潛在問題也會越來越多，內部控制就顯得尤為重要。內部控制的存在可以使企業內部各項業務相互聯系，相互制約，在外部環境日益激烈的情況下，只有不斷改善內部管理，提高工作效率，以及產品的質量，才能更具競爭力。對于中小企業的內部控制是特別重要的，只有內部控制得以有效的在企業內部進行實施，才會給企業帶來較高的利潤以及良好的企業形象。文章通過中小企業的內部控制失效事件，分別闡述內部控制的含義及基本要素，以及內部控制在企業中實施的基本方法，指出雅本化學股份有限公司內部控制失效的成因有哪些，并提出相應問題的解決措施。

 [關鍵詞]：內部控制；內控環境；內部監督

目       錄

1  緒    論3

1.1  研究目的與研究意義3

1.1.1  研究目的3

1.1.2  研究意義3

1.2  文獻綜述4

1.3  研究內容與研究方法5

1.3.1  研究內容5

1.3.2  研究方法5

2  內部控制基本理論概述6

2.1  內部控制含義與要素6

2.1.1  內部控制的含義6

2.1.2  內部控制的五要素6

2.2  內部控制的作用及原則6

2.2.1  內部控制的作用6

2.2.2  內部控制的原則7

2.3  內部控制失效8

2.3.1  內部控制失效的含義8

2.3.2  內部控制失效的主要表現8

3  中小企業內部控制失效的成因分析9

3.1  內部控制活動手段不健全9

3.2  內部監督不到位10

3.3  風險評估不完善10

3.4  信息與溝通不及時11

4  中小企業內部控制失效的解決對策13

4.1  健全內部控制結構13

4.2  加強內部控制監督14

4.3  完善風險評估機制14

4.4  加強信息溝通與披露14

結    論16

參 考 文 獻