營改增對金融業的影響分析

內 容 摘 要

我國從 2012 年開始實施“營改增”政策，并不斷擴大“營改增”的試點范圍。從 2016 年 5 月 1 日起，在全國范圍內對金融業、房地產業、建筑業、生活服務業由原征收營業稅改為征收增值稅。至此，營業稅改征增值稅歷時5年的進程正式迎來收官之戰，這標志著營業稅改征增值稅已全面鋪開。與營業稅相比，增值稅在稅收原則上可以避免重復征稅，具有稅收中性的優勢。金融業由于業務的復雜性，在此次“營改增”試點推廣中到金融業的廣泛關注。如何看待和應對“營改增”對金融業的影響，是金融業面對稅制改革的重大問題。在全面實施“營改增”的背景下，衡量此次稅制改革對金融業實際稅負的影響具有重要意義。在新的稅收政策變化下，為金融業更好地開展業務提供建議。

本文首先介紹了“營改增”的基本理論和相關政策，以及金融業“營改增”政策的內容，分析了稅制改革前后我國金融業稅負的影響和變化，并通過理論分析測算了“營改增”后小規模納稅人和一般納稅人的稅負變化。本文采用最新的營改增政策，結合上市銀行和證券公司，模擬計算了營改增后金融業的稅負變化。根據新稅收政策的變化和對變化的分析，分別從納稅人和收稅人的角度提出了相應的建議和措施，以促進我國金融業的更好發展。

 [關鍵詞]：營改增；金融業；稅負；銀行；證券公司

目       錄

1 導論1

1.1選題的背景與研究意義1

1.1.1研究背景1

1.1.2研究意義2

1.2研究的內容與方法3

1.2.1研究內容3

1.2.2研究方法3

1.3文獻綜述4

1.3.1國外研究綜述4

1.3.2國內研究綜述5

2金融業“營改增”基本理論及相關政策6

2.1稅收理論6

2.1.1營業稅的稅收理論6

2.1.2增值稅的稅收理論6

2.2營改增與稅負6

2.2.1金融業“營改增”的重要意義6

2.2.2稅負的含義及其理論7

3稅制改革前后我國金融企業稅負影響分析8

3.1我國金融業發展概況8

3.1.1我國金融市場現狀8

3.1.2我國金融市場發展趨勢8

3.2“營改增”對我國金融業稅負影響理論分析9

3.2.1“營改增”對一般納稅人總稅負的影響9

3.2.2“營改增” 對銀行業稅負的影響10

4 結論與建議11

4.1 文章結論11

4.2 政策建議11

4.2.1 關于金融業企業的建議11

4.2.2 關于政府部門的建議12

文獻