淺析中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理－以廣西榮美建筑裝飾工程有限公司為例

內(nèi) 容 摘 要

改革開放以來，中國中小民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)成長速度很快，但部分中小民營企業(yè)的內(nèi)部管理仍面臨著不少問題，本章運用了理論與實際相結(jié)合法、文獻(xiàn)分析法和規(guī)范分析法等方法，結(jié)合內(nèi)部控制的相關(guān)理論概述，以廣西榮美建筑裝飾工程有限公司為主要調(diào)研對象，通過研究企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理的內(nèi)部控制框架不完整、風(fēng)險評估存在缺陷、控制活動落實不到位、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)跟制度存在問題并提出了改善內(nèi)部控制環(huán)境、加強風(fēng)險評估機制建設(shè)、完善公司控制活動、加強內(nèi)部監(jiān)督力度等對策。所以，要繼續(xù)推動國內(nèi)中小民營企業(yè)的健康發(fā)展，使之取得相應(yīng)的市場地位，需要根據(jù)公司內(nèi)部的內(nèi)部管理狀況和根據(jù)當(dāng)前的行業(yè)發(fā)展背景進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，從而使中小型企業(yè)的盈利狀況發(fā)展良好，并且保障了最后財務(wù)報告的真實性、可靠性、可用性。

[關(guān)鍵詞]：內(nèi)部控制；風(fēng)險評估；內(nèi)部環(huán)境；中小企業(yè)；

目       錄

1 緒論4

1.1 研究背景4

1.2 研究目的與意義5

1.2.1 研究目的5

1.2.2 研究意義5

1.3 研究內(nèi)容5

1.4 研究方法6

2 概念7

2.1 內(nèi)部控制的含義7

2.2 內(nèi)部控制的內(nèi)容7

2.2.1 控制環(huán)境7

2.2.2 風(fēng)險管理評估7

2.2.3 控制活動8

2.2.4 信息系統(tǒng)與溝通8

2.2.5 監(jiān)督8

2.3 內(nèi)部控制要素8

2.3.1 內(nèi)部環(huán)境8

2.3.2 風(fēng)險評估9

2.3.3 控制活動9

2.3.4 信息與溝通9

2.3.5 內(nèi)部監(jiān)督9

3 廣西榮美建筑裝飾工程有限公司內(nèi)部控制缺陷10

3.1 廣西榮美建筑裝飾工程有限公司財務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀10

3.2 廣西榮美建筑裝飾工程有限公司財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題11

3.2.1 內(nèi)部控制框架不完整11

3.2.2 風(fēng)險評估存在缺陷12

3.2.3 控制活動落實不到位12

3.2.4 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)跟制度存在問題12

4 廣西榮美建筑裝飾工程有限公司財務(wù)內(nèi)部控制的解決措施13

4.1 改善內(nèi)部控制環(huán)境13

4.1.1 規(guī)范企業(yè)內(nèi)部部門職責(zé)13

4.1.2 制定科學(xué)合理的發(fā)展目標(biāo)14

4.1.3 加強企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)14

4.2 加強風(fēng)險評估機制建設(shè)14

4.2.1 提高事件識別和風(fēng)險評估能力14

4.2.2 強化內(nèi)部控制風(fēng)險識別和預(yù)警機制15

4.2.3 加強企業(yè)的風(fēng)險控制手段15

4.3 完善公司控制活動15

4.4 加強內(nèi)部監(jiān)督力度16

4.4.1 強化內(nèi)部控制制度，完善監(jiān)管16

4.4.2 強化公司內(nèi)部的審計力量16

5 研究結(jié)論17

參 考 文 獻(xiàn)