IPO審計中的舞弊風險及審計應對探討

內 容 摘 要

社會經濟的發展和經濟全球化的加快，使得審計行業對經濟和企業的監督作用也不斷增大。社會的發展和經濟環境的改革，使得會計師事務所IPO審計舞弊風險逐漸增強。因為審計環境的復雜，IPO審計業務的多種多樣，使得IPO審計工作所面對的IPO審計舞弊風險種類也不斷增多�，F階段，由于事務所和企業共同參與的財務造假事件接二連三的發生，對社會經濟產生不良影響。在如此背景下，對于IPO審計舞弊風險的防范與控制更應該引起會計師事務所和審計人員的重視，采取正確策略來規避風險。本文基于IPO審計舞弊風險的概念介紹審計行業的舞弊風險防控現狀，從審計客體、審計主體和審計環境三個方面分析其成因，最后提出相應的防控策略。

[關鍵詞]：IPO審計；舞弊風險；審計防范

目       錄

引言2

1.IPO審計風險概述2

1.1IPO審計的定義2

1.2IPO審計舞弊風險2

2.會計師事務所IPO審計舞弊風險防控現狀3

2.1業務承接階段IPO審計舞弊風險防控現狀3

2.2計劃階段IPO審計舞弊風險防控現狀4

2.3實施階段IPO審計舞弊風險防控現狀4

3.會計師事務所IPO審計舞弊風險的成因4

3.1審計對象存在審計舞弊因素5

3.1.1公司內部控制制度不完善5

3.1.2公司管理層存在舞弊現象5

3.2審計人員專業勝任能力不足5

3.3審計環境風險6

3.3.1行業監管不力6

3.3.2法律法規不健全6

4.會計師事務所IPO審計舞弊風險的防范與控制7

4.1審計對象完善內部管理7

4.1.1完善被審單位內部控制制度7

4.1.2增強公司管理層的風險防控意識7

4.2重視審計人員的技能培訓8

4.3針對審計環境風險的防范與控制策略9

4.3.1加強審計行業監管力度9

4.3.2完善法律法規9

結論10

參 考 文 獻