中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

內(nèi) 容 摘 要

   近幾年，由于國家稅收等政策的大力扶植，特別是新冠疫情在國內(nèi)得到全面的控制，對中小企業(yè)復工復產(chǎn)的大力推動使得中小企業(yè)在吸收就業(yè)、提供國家稅收、促進經(jīng)濟增長方面做出了巨大的貢獻。但隨著市場中中小企業(yè)數(shù)量的增多，其面臨的競爭也日益加劇，中小企業(yè)要想實現(xiàn)自身的長期可持續(xù)發(fā)展，除了在業(yè)務上不斷精進和創(chuàng)新以外，完善內(nèi)部管理、加強內(nèi)部風險控制尤為重要。有效的內(nèi)部風險管理與控制，不僅能夠預防企業(yè)潛在的經(jīng)營危機爆發(fā)而給企業(yè)造成損失；同時也能夠彌補企業(yè)內(nèi)部管理的短板，杜絕企業(yè)權責不清、營私舞弊等突出問題。要想借助“十四五”的發(fā)展東風，內(nèi)部控制是支撐其長期良好運營管理的關鍵。為此，建立完善的中小企業(yè)內(nèi)部控制機制，實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級，應該從企業(yè)結構主體、發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化、內(nèi)部控制建設等方面入手，不斷提升企業(yè)的運營監(jiān)管質(zhì)量,有效防范企業(yè)運營過程中潛在的風險，減少企業(yè)生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的盈利水平。

關鍵詞:中小企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；措施

目       錄

1.緒論7

1.1中小型企業(yè)劃分7

1.2研究背景與研究意義7

1.3國內(nèi)外文獻綜述7

1.3.1國內(nèi)研究現(xiàn)狀8

1.3.2國外研究現(xiàn)狀8

1.4研究內(nèi)容與研究方法8

2.中小企業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制相關理論基礎9

2.1內(nèi)部控制產(chǎn)生的背景9

2.2內(nèi)部控制相關理論基礎10

2.2.1控制論10

2.2.2系統(tǒng)論10

2.2.3信息論11

2.3內(nèi)部控制的含義11

2.4內(nèi)部控制的重點12

2.5內(nèi)部控制的重要性12

2.5.1管理風險12

2.5.2會計信息真實性和準確性12

2.2.3企業(yè)生存發(fā)展的第一道防線13

2.6中小企業(yè)加強內(nèi)部控制的意義13

2.6.1提高經(jīng)營信息和財務信息的質(zhì)量13

2.6.2保障內(nèi)部經(jīng)濟活動的合法性13

2.6.3提升經(jīng)營管理效率和市場競爭力13

3.我國中小型企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀14

3.1內(nèi)部控制環(huán)境14

3.2風險評估14

3.3控制活動14

3.4信息與溝通14

3.5內(nèi)部監(jiān)督15

4.我國中小型企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題15

4.1企業(yè)行為主體內(nèi)部控制意識薄弱15

4.2不重視企業(yè)文化16

4.3缺乏良好的控制環(huán)境16

4.4缺乏良好的內(nèi)部控制制度16

4.4.1會計基礎不規(guī)范，財務制度不健全16

4.4.2人力資源體系不健全17

4.4.3內(nèi)部控制系統(tǒng)的信息化程度較低17

4.4.4缺乏良好的信息系統(tǒng)和溝通機制17

4.4.5監(jiān)督制度不完善18

4.4.5.1內(nèi)部審計不到位18

4.4.5.2缺乏有效的內(nèi)部牽制制度18

4.4.5.3風險意識淡薄，風險管理不規(guī)范18

5.加強中小企業(yè)內(nèi)部控制的措施19

5.1加強企業(yè)行為主體方面的控制19

5.2注重企業(yè)文化的建設20

5.3完善相關內(nèi)部控制制度20

5.3.1加強會計基礎工作，健全財務制度20

5.3.2完善人力資源政策20

5.3.3提高企業(yè)內(nèi)部控制的信息化程度21

5.3.4構建有效的信息交流與溝通體系21

5.3.5加強企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設22

5.3.6完善監(jiān)督機制23

5.3.6.1建立完善的內(nèi)部審計機制，加強內(nèi)部監(jiān)督23

5.3.6.2加強企業(yè)各方面的內(nèi)部牽制23

5.3.7加強企業(yè)風險與控制23

6.結論24

參 考 文 獻