IPO審計中的舞弊風(fēng)險及審計應(yīng)對探討

近幾年，隨著資本市場的繁榮發(fā)展和注冊制的興起，IPO審計業(yè)務(wù)也得到了迅猛發(fā)展，各大會計師事務(wù)所也紛紛摩拳擦掌，想要在IPO審計業(yè)務(wù)上分得市場的一杯羹。但是，和業(yè)務(wù)的繁榮發(fā)展相對應(yīng)的是，IPO審計舞弊的事件也越來越頻繁，從最開始的藍(lán)田股份、東方電子、銀廣夏等再到后來的新大地、綠大地、萬福生科等，IPO舞弊事件屢禁不止，也越來越引起有關(guān)政府部門的重視。一旦某企業(yè)被爆出存在IPO舞弊的問題，那么為這個企業(yè)提供審計服務(wù)的會計師事務(wù)所也必然會受到牽連甚至嚴(yán)厲的處罰。盡管如此，目前我國IPO審計市場上依舊存在很多舞弊事件，并且隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，IPO審計舞弊的手段也越來越新穎和復(fù)雜，調(diào)查這列審計舞弊案件的難度也越來越大。如何有效應(yīng)對各類審計舞弊風(fēng)險成為各大會計師事務(wù)所和注冊會計師所共同面臨的難題。本文主要采用文獻(xiàn)分析法和案例研究法對有關(guān)IPO財務(wù)舞弊的文獻(xiàn)和數(shù)據(jù)資料進(jìn)行查血整理，并在這個基礎(chǔ)上進(jìn)行歸納總結(jié)，分析出IPO舞弊的特征、舞弊的原因并提出了可以采取的對策和建議。

關(guān)鍵詞：IPO審計；財務(wù)舞弊；原因；對策

目錄

1. 緒論4

1.1選題背景4

1.2選題依據(jù)及意義4

1.3選題內(nèi)容在我國發(fā)展情況5

2. IPO企業(yè)財務(wù)舞弊的特征6

2.1IPO企業(yè)財務(wù)舞弊手段各異6

2.2IPO企業(yè)財務(wù)舞弊方法多樣7

2.3存在“專業(yè)人士”的針對性設(shè)計7

2.4與中介合謀的情況下難以被發(fā)現(xiàn)7

2.5特殊行業(yè)的便利性8

3. IPO審計舞弊的原因8

3.1會計師事務(wù)所在IPO中的角色異化8

3.2IPO中會計師事務(wù)所的選擇聘用機(jī)制不完善8

3.3IPO審計舞弊成本與收益不對稱9

3.4缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制9

4. 審計對策及建議9

4.1會計師事務(wù)所層面的應(yīng)對策略10

4.1.1IPO業(yè)務(wù)承接需要集體決策10

4.1.2質(zhì)量控制人員應(yīng)該全程參與IPO項(xiàng)目10

4.1.3法證審計需要介入10

4.1.4對待不熟悉的行業(yè)和業(yè)務(wù)需要慎重10

4.2項(xiàng)目組層面的審計策略10

4.2.1對IPO舞弊保持客觀的態(tài)度10

4.2.2做好充分的調(diào)查工作11

4.2.3執(zhí)行有效的審計準(zhǔn)則和程序11

5. 小結(jié)11

參考文獻(xiàn)