內部控制環境對企業會計信息舞弊的影響——以奧林巴斯財務舞弊案為例

XCLW50911  內部控制環境對企業會計信息舞弊的影響——以奧林巴斯財務舞弊案為例  (字數：13248)

中文摘要

本文主要采用了文獻分析法和案例研究法，以2011年10月爆發的奧林巴斯舞弊案為例，分析了內部控制環境對會計舞弊的影響。

本文共計六章。第一章為引言，包括研究背景與意義，研究內容與方法。第二章為文獻綜述，主要梳理了中國與日本的內部控制發展。第三章為奧林巴斯舞弊案及其影響，本章首先對奧林巴斯公司的整體情況進行簡要分析，然后分析2011年舞弊案發生的過程以及所采用的手段。第四章為內部控制程序設計，主要針對企業投資活動中的投資決策進行流程設計。第五章從內部控制環境的角度分析奧林巴斯舞弊案，主要闡述了公司內控環境中所存在的問題，如企業的文化缺陷、股權結構存在的弊端、監事會機能失效以及社會責任缺失等。第六章為案例啟示，為避免我國企業出現類似舞弊案，結合我國企業現狀為企業的可持續發展提出建議。第七章為結束語。

關鍵詞：奧林巴斯舞弊案；內部控制環境；會計信息舞弊

目錄

一、 緒論 4

（一） 研究背景與意義 4

（二） 研究內容與方法 4

二、 奧林巴斯舞弊案概述及其影響 5

（一） 奧林巴斯公司基本情況 5

1． 公司概要 5

2． 經營理念 6

3． 治理結構 6

（二） 奧林巴斯舞弊案概況 7

（三） 奧林巴斯舞弊案的過程及手段 8

1． 泡沫經濟導致90年代的金融投資產生巨大損失 8

2． 高管共同隱瞞 8

3． 實施損失分離計劃 8

4． 實施損失填補計劃 8

（四） 奧林巴斯舞弊案帶來的影響 9

1． 經濟損失 9

2． 信譽受損 9

3． 社會效應 9

三、 內部控制程序設計 10

（一） 相關內控程序設計 10

（二） 內控程序的實施與分析 11

四、 從內部控制角度分析奧林巴斯舞弊案 11

（一） 企業文化缺陷 12

（二） 人力資源失控 12

（三） 監事會機能失效 12

（四） 社會責任缺失 13

五、 案例啟示 13

（一） 完善因文化和價值觀所影響的公司治理結構 14

（二） 改革人力資源激勵政策 14

（三） 完善信息披露制度，加強監督機制 14

（四） 加強高管的誠信和道德觀 15

六、 結束語 15

參考文獻 17