鵬程藥用包裝公司銷售與收款內部控制研究

摘要

企業內部控制是為企業實現目標提供保障的一種內在機制，它不僅可以幫助企業控制漏洞、防范風險，還有助于提高企業對外報告的真實性和可靠性，增強信息披露的透明度。銷售與收款業務是企業管理的核心環節，因此，對該業務的管控，對于企業提升經營效率和提高盈利能力非常重要。

本文主要采用文獻研究與案例分析相結合的方法，以鵬程藥用包裝公司為研究對象，通過參考國內外相關的內部控制研究成果，先介紹了鵬程藥用包裝公司的整體情況以及公司的銷售和收款業務的實際情況。進而，綜合運用觀察分析等方法診斷公司核算與內部控制存在的問題。最后，針對存在的問題，提出了適用于鵬程藥用包裝公司銷售與收款業務核算與內部控制的改善措施。通過對鵬程藥用包裝公司銷售與收款業務進行分析并提出改進建議，從而提升企業治理水平，促進企業戰略目標的實現。同時，希望它能為其他具有相似產業結構的軟包裝行業公司起到一定的參考作用。

關鍵詞：內部控制；銷售與收款業務；應收賬款

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景及意義 1

1． 研究背景 1

2． 研究意義 1

（二） 研究方法 1

二、 銷售與收款環節內部控制相關理論概述 2

（一） 內部控制相關理論 2

（二） 內部控制的要素 2

（三） 銷售與收款環節內部控制內容及相關理論 2

1． 銷售與收款循環內部控制概念 2

2． 銷售與收款業務內部控制方法 2

三、 鵬程藥用包裝公司現狀分析 3

（一） 鵬程藥用包裝公司概況 3

1． 公司基本情況簡介 3

2． 公司組織架構及人員情況 3

（二） 鵬程藥用包裝公司所屬行業背景 4

（三） 鵬程藥用包裝公司應收賬款、存貨現狀分析 5

1． 公司應收賬款現狀分析 5

（四） 公司存貨周轉率現狀分析 10

四、 鵬程藥用包裝公司存在問題 10

（一） 鵬程藥用包裝公司銷售與收款業務核算問題 10

1． 銷售收入確認不及時 10

2． 銷售發票管控不嚴 11

3． 對賬形式不規范，應收賬款記錄無法準確反映真實狀況 11

（二） 鵬程藥用包裝公司銷售與收款業務內部控制存在問題 11

1． 銷售計劃的制定不合理 11

2． 銷售費用管理不科學 11

3． 合同管理流程控制不到位 12

4． 發貨環節未經過合理審批 13

5． 應收賬款管理不善 13

五、 鵬程藥用包裝公司銷售與收款環節完善措施 14

（一） 鵬程藥用包裝公司銷售與收款業務核算完善措施 14

1． 加強銷售與收款環節的管理 14

2． 強化開票流程 14

3． 做好應收賬款的核對工作，加強回收情況監督 14

（二） 鵬程藥用包裝公司銷售與收款環節內部控制制度完善措施 15

1． 制定合理的銷售計劃 15

2． 完善銷售費用控制措施 15

3． 建立健全銷售合同管理流程 15

4． 加強發貨流程控制 16

5． 強化公司的收款，建立信用管理部門 16

六、 結論 17

參考文獻 18