基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角下對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制探析

中文摘要

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)面臨著不小的威脅與挑戰(zhàn)。為了企業(yè)能可持續(xù)地發(fā)展，企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，降低成本等來(lái)提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，這可以使企業(yè)更好地經(jīng)營(yíng)并獲得更大的利潤(rùn)。實(shí)施內(nèi)部控制有利于提升企業(yè)管理水平、提高風(fēng)險(xiǎn)防御能力，但目前很多企業(yè)并沒(méi)有一套完整的內(nèi)部控制體系，或者有內(nèi)部控制制度但沒(méi)有真正地落實(shí)，執(zhí)行力度不夠。

本文以企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)理論知識(shí)為開(kāi)篇；以保千里集團(tuán)為例，介紹了該企業(yè)目前內(nèi)部控制狀況、存在的問(wèn)題以及風(fēng)險(xiǎn)；最后提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施。希望能讓企業(yè)更好的發(fā)展，在行業(yè)中起到示范和引導(dǎo)的作用。

關(guān)鍵詞：保千里公司；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理

目錄

一、 引言 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究意義 1

1． 理論意義 1

2． 現(xiàn)實(shí)意義 1

二、 理論概述 1

（一） 風(fēng)險(xiǎn)管理角度下內(nèi)部控制概念 1

（二） 內(nèi)部控制的發(fā)展歷程 1

（三） 內(nèi)部控制的構(gòu)成要素 2

三、 案例分析 3

（一） 案例簡(jiǎn)介 3

1． 保千里企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介 3

2． 保千里集團(tuán)的股權(quán)結(jié)構(gòu) 4

（二） 保千里企業(yè)內(nèi)部控制分析 4

1． 整體環(huán)境 4

2． 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 5

3． 控制活動(dòng) 6

4． 信息系統(tǒng) 6

5． 內(nèi)部監(jiān)督 7

四、 保千里內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 7

（一） 內(nèi)部控制制度比較分散 7

（二） 控股人凌駕于控制之上 8

（三） 企業(yè)缺乏職責(zé)制衡制度 8

（四） 員工流動(dòng)性大 8

（五） 內(nèi)部監(jiān)督落實(shí)不到位 9

五、 企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)措施 10

（一） 樹(shù)立全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí) 10

1． 加強(qiáng)管理層對(duì)內(nèi)控的重視 10

2． 動(dòng)員全體員工參與風(fēng)險(xiǎn)管理 10

（二） 優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境 10

1． 加強(qiáng)員工忠于職守的道德素養(yǎng) 10

2． 建立一套嚴(yán)明的職責(zé)牽制制度 11

（三） 建立全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制 11

1． 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和管理體系 11

2． 加強(qiáng)預(yù)付賬款、擔(dān)保、對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)控制 11

（四） 完善內(nèi)部監(jiān)督與考核機(jī)制 12

1． 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督三道防線 12

2． 建立完善的內(nèi)控考核機(jī)制 12

六、 結(jié)論 13

參考文獻(xiàn) 14