房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制研究——以金科地產(chǎn)為例

摘要

房地產(chǎn)行業(yè)自二十世紀(jì)八十年代我國推行住房體制改革以來開始迅猛發(fā)展，已經(jīng)逐漸成為我國國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)。它的快速發(fā)展不僅關(guān)系到人們住房的民生問題，也是推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要助力，對我國經(jīng)濟(jì)、民生都有著巨大的影響力，所以社會各界與政府也越來越重視房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展。為了保證房地產(chǎn)行業(yè)持續(xù)、健康的發(fā)展，近年來國家和各地政府也相繼出臺了多條調(diào)控政策。從房地產(chǎn)行業(yè)的近幾年的發(fā)展過程來，可以看出其外部政策環(huán)境變化多端，且受到國家政策調(diào)控的影響較大。

在不斷變化的外部環(huán)境、競爭日益激烈的市場環(huán)境以及企業(yè)本身高風(fēng)險的經(jīng)營特點的三重作用下，房地產(chǎn)企業(yè)面臨著比較嚴(yán)峻的生存環(huán)境，企業(yè)想要長久可持續(xù)的健康發(fā)展，就必須及時調(diào)整自己的重心，從外部發(fā)展轉(zhuǎn)向到內(nèi)部管理。而內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部管理中最重要的一部分，是企業(yè)提高自身競爭力的重要保證。文章以金科地產(chǎn)的內(nèi)部控制為例，從內(nèi)部控制五要素出發(fā)，結(jié)合金科地目前實際情況及內(nèi)部控制理論，分析金科地產(chǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，同時針對企業(yè)在內(nèi)部控制管理過程中存在的不足，在企業(yè)資金預(yù)算、成本管理等方面提出了相應(yīng)的優(yōu)化措施，從而形成有效的內(nèi)部控制機制，提高企業(yè)管理水平。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；內(nèi)部控制；問題與建議；

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景與意義 1

1． 研究背景 1

2． 研究意義 1

（二） 文獻(xiàn)綜述 1

1． 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述 1

2． 國外文獻(xiàn)綜述 2

（三） 研究方法及研究內(nèi)容 3

1． 研究方法 3

2． 研究內(nèi)容 3

二、 相關(guān)理論基礎(chǔ) 4

（一） 內(nèi)部控制基本概念 4

1． 內(nèi)部控制概念 4

2． 內(nèi)部控制基本要素 4

（二） 房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制概述 5

1． 房地產(chǎn)企業(yè)特性 5

2． 房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)鍵節(jié)點。 5

三、 金科地產(chǎn)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀 7

（一） 企業(yè)概況 7

（二） 金科地產(chǎn)內(nèi)控現(xiàn)狀 7

1． 控制環(huán)境 7

2． 風(fēng)險評估 8

3． 控制活動 10

4． 內(nèi)部監(jiān)督 10

5． 信息與溝通 10

四、 金科地產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)存問題 12

（一） 全面預(yù)算管理問題 12

1． 預(yù)算編制過程不夠科學(xué) 12

2． 年度預(yù)算缺乏嚴(yán)格考核。 12

（二） 項目成本管理方面問題 12

1． 目標(biāo)成本預(yù)估不準(zhǔn)確，成本管控缺乏前瞻性。 12

2． 項目成員成本管理意識淡薄 13

（三） 信息系統(tǒng)方面問題 13

1． 信息系統(tǒng)訪問權(quán)限管理較松懈 13

2． 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程較繁瑣 13

五、 金科地產(chǎn)內(nèi)部控制優(yōu)化建議 14

（一） 對于全面預(yù)算管理的建議 14

1． 健全全面預(yù)算管理體系。 14

2． 強化預(yù)算編制的真實性和科學(xué)性 14

3． 加強財務(wù)部門對全面預(yù)算的正確理解 14

（二） 對于項目成本管理的建議 14

1． 健全責(zé)任與權(quán)力相結(jié)合的責(zé)任制度 14

2． 科學(xué)配備人員 15

（三） 對于信息建設(shè)的建議 15

1． 應(yīng)明確信息系管理制度 15

2． 加強信息系統(tǒng)建設(shè)維護(hù)和信息系統(tǒng)安全 15

六、 總結(jié)及展望 17

參考文獻(xiàn) 18