步步高公司存貨內(nèi)部控制研究

中文摘要

由于行業(yè)的特殊性，存貨是超市資產(chǎn)的重要組成部分，一般情況下，存貨成本占連鎖超市企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的40%—60%，其組成結(jié)構(gòu)、控制與管理水平高低、利用情況，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、資金占用量以及資金使用效率。目前，連鎖超市行業(yè)流量紅利已觸及上限，要實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步增長(zhǎng)，高額的存貨成本問(wèn)題無(wú)可回避，因此要保持經(jīng)營(yíng)增速遞進(jìn)發(fā)展，關(guān)鍵在于在控制存貨成本的基礎(chǔ)上逐步做減法。

本文結(jié)合相關(guān)理論與實(shí)際，對(duì)步步高存貨內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，如存貨周轉(zhuǎn)率低、存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果差錯(cuò)率高、物流配送中心配送效率低以及配送成本高、內(nèi)部控制監(jiān)督不到位等進(jìn)行了分析。針對(duì)存在的問(wèn)題及產(chǎn)生問(wèn)題的原因，文章提出來(lái)如下優(yōu)化建議：健全公司內(nèi)部牽制制度、強(qiáng)化存貨內(nèi)部控制活動(dòng)的控制、提高物流配送中心的配送效率、完善信息化管理系統(tǒng)、健全內(nèi)部控制審計(jì)部的功能等。

關(guān)鍵詞：連鎖超市;步步高;存貨內(nèi)部控制

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景和意義 1

1． 研究背景 1

2． 研究意義 1

（二） 國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制研究的現(xiàn)狀 1

1． 國(guó)外研究現(xiàn)狀 1

2． 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 2

（三） 研究方法和內(nèi)容框架 3

1． 研究方法 3

2.內(nèi)容框架 3

二、 存貨內(nèi)部控制的相關(guān)理論 3

（一） 內(nèi)部控制的含義 3

（二） 內(nèi)部控制的要素 3

（三） 存貨內(nèi)部控制的目標(biāo) 4

（四） 存貨內(nèi)部控制的內(nèi)容 4

1． 采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 4

2． 驗(yàn)收環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 4

3． 倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 4

4． 出庫(kù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 4

5． 存貨盤(pán)點(diǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 5

三、 步步高公司存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題 5

（一） 步步高公司簡(jiǎn)介 5

（二） 步步高公司存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀 6

1． 公司現(xiàn)行內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu) 6

2． 公司的存貨基本流程 7

（三） 步步高公司存貨內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 8

1． 存貨周轉(zhuǎn)率低 8

2． 存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果差錯(cuò)率高 8

3． 物流配送中心配送效率低，配送成本高 9

4． 信息化程度低 9

5． 內(nèi)部控制監(jiān)督不到位 9

四、 步步高公司存貨內(nèi)部控制存在問(wèn)題的成因分析 9

（一） 內(nèi)部控制環(huán)境欠佳 9

（二） 公司存貨內(nèi)部控制活動(dòng)不嚴(yán)謹(jǐn) 10

1． 存貨采購(gòu)計(jì)劃嚴(yán)重滯后 10

2． 存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果存在較多人為因素 10

（三） 物流配送中心基礎(chǔ)設(shè)施落后 10

（四） 信息管理系統(tǒng)不完善 10

（五） 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職能不健全 11

五、 步步高公司存貨內(nèi)部控制的優(yōu)化建議 11

（一） 健全公司內(nèi)部牽制制度 11

（二） 公司存貨內(nèi)部控制活動(dòng)的優(yōu)化 11

1． 存貨采購(gòu)過(guò)程的優(yōu)化 11

2． 規(guī)范存貨盤(pán)點(diǎn)作業(yè)的流程 12

（三） 提高物流配送中心的配送效率 12

（四） 完善信息管理系統(tǒng) 12

（五） 健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職能 13

結(jié)論 14

參考文獻(xiàn) 15