淺析我國企業內部控制存在的問題及其對策

摘　要

隨著中國經濟的持續發展和社會的不斷進步，我國中小企業的發展迎來了機遇的同時也面臨巨大的挑戰。在這樣的經濟環境背景下，中小企業逐漸主導了市場經濟，對我國國民經濟的發展做出了重大貢獻。由于全球經濟危機和行業間的競爭，中小企業的發展狀況更是每況愈下。這篇文章是基于對大有能源公司的研究，分析其內部控制的優缺點并指出問題，企業應重視內部控制人員的選擇，提高管理人員對公司內部控制的了解，提高管理機構內部的控制。內部控制不僅保證了公司的高質量會計信息，而且可以規范企業的資金操作，幫助企業管理者更好地制訂計劃，完善企業內部的管理制度，發現和解決問題，有效地規避風險，使企業更加健康地發展，增強企業的競爭力。因此，如今內部控制對發展企業至關重要。

關鍵詞：中小企業 內部控制 內部審計 大有能源

Abstract

With the continuous development of Chinese market economy and social progress ,the development of Chinese enterprises face enormous challenges.Under the circumstance of such economy,small and medium-sized enterprises has gradually dominated,and do a great devotion to the development of national economy.Otherwise,small and medium-sized enterprises also face great challenges because of the global economic crisis and the industry competition.This thesis analyses the advantages and disadvantages of internal control through the research on Dayou energy Co.,Ltd,pointing out the issues,so that enterprises should pay more attention to the selection of their internal control administrators and strengthen the superintendence of internal audit service.Internal control can not only prove the quality of accounting information,but also regulate capital operations,in order to help enterprise managers to make plans better，and prove internal control management system.Finding out and solve the issues and avoid risks effectively can provide strong support to healthy development of enterprises and strengthen their competition.So that,internal control plays an important role in enterprises’ development nowadays.

Keywords ：Small and Medium-sized  Internal Control  Internal Auditing  Dayou Energy Co.,L

目錄

摘　要 3

Abstract 4

1、引言 5

1.1研究背景 5

1.2研究意義 5

1.3研究方法和目的 6

1.3.1調查法 6

1.3.2文獻研究法 6

1.3.3個案分析法 7

2、我國企業內部控制的發展狀況 8

2.1我國企業內部控制概況介紹 8

2.1.1內部控制相關理論 8

2.1.2內部控制發展歷程 9

2.2大有能源公司內部控制的調查分析 10

2.2.1大有能源公司背景簡介 11

2.2.2大有能源公司財務狀況 11

2.2.3大有能源公司近幾年內部審計情況 12

3、大有能源內部控制缺陷的分析 14

3.1內部環境方面 14

3.1.1公司治理結構不合理 14

3.1.2法制理念不強 14

3.2信息交流與溝通方面 14

3.3內部監督方面 15

4、內部控制問題的對策與建議 16

4.1建立良好的內部控制環境 16

4.2完善公司治理結構 16

4.3加強內部控制監督 16

4.4關于會計師事務所的相關建議 16

5、結論 18

參考文獻 19