現金流量在企業財務分析上的作用——以陜西堅瑞沃能股份有限公司為例

XCLW49721  現金流量在企業財務分析上的作用——以陜西堅瑞沃能股份有限公司為例  (字數：9454)

中文摘要

隨著資本市場的完善，企業在經營、投資和籌資方面也趨向于多元化的發展。與此同時，投資者和財務經理也越來越意識到現金流在對企業盈利能力、償債能力和支付能力重要意義性。現金流作為現代金融理論的基本核心概念，直接決定了公司財務狀況。一方面它是企業可持續經營的運作基礎，另一方面它是投資者和管理者做出決策的重要指標。

本篇論文是由三部分組成，主要分析現金流變動對公司財務狀況的影響。第一部分是前言，簡單闡述現金流量表的發展過程，以及本篇論文的意義與研究方法；第二部分是對陜西堅瑞沃能股份有限公司基本情況的介紹，了解公司的發展歷程和商業模式；第三部分是現金流量財務分析，以公司2015-2018年現金流量表為出發點，結合相關財務指標分析公司存在的潛在風險。最后，通過上述三個部分的寫作分析，得出結論，現金流量在公司財務分析中有重大作用。

關鍵詞：內部審計； 質量提升； 健全制度； 新時代； 職能轉變；

目錄

一、 前言 4

（一） 選題背景與意義 4

（二） 研究方法和手段 4

二、 陜西堅瑞沃能股份有限公司基本情況 4

（一） 公司簡介 4

（二） 公司經營狀況 5

三、 現金流量財務分析 5

（一） 現金流量表水平分析 5

（二） 現金流量表結構分析 8

（三） 盈利能力分析 10

1． 凈資產現金回收率 10

2． 盈利現金比率 10

3． 全部資產現金回收率 10

4． 銷售獲現率 10

（四） 償債能力分析 11

1． 短期償債能力分析 11

2． 長期償債能力分析 12

（五） 支付能力分析 13

1． 現金分配率 13

2． 每股經營現金流量 13

四、 結論 13

參考文獻 14