江蘇藍豐生物化工股份有限公司貨幣資金內部控制問題研究

XCLW49690  江蘇藍豐生物化工股份有限公司貨幣資金內部控制問題研究  (字數：12463)

中文摘要

在全球經濟呈現(xiàn)樂觀預期，經濟增長趨于穩(wěn)健的背景下，國內經濟保持了穩(wěn)中向好的態(tài)勢，所以為深化改革，推進結構調整，保持經濟結構持續(xù)優(yōu)化，各大企業(yè)著力于公司內部控制制度的建設。而貨幣資金是企業(yè)賴以生存的基礎，貫穿于企業(yè)生產經營活動，在企業(yè)會計核算中占有重要位置。但由于貨幣資金流動性強、風險高、易疏于管理的特性，在內部控制管理上容易產生貨幣資金流動失控、流動資金方向不明、相關人員協(xié)同舞弊等現(xiàn)象。所以，如何改善貨幣資金內部控制管理，明確貨幣資金管理人員問責制度，推進企業(yè)資產合理流動與使用，成為企業(yè)內部控制管理的一個重要因素。

本文首先對貨幣資金內部控制的相關理論進行闡釋、對貨幣資金內部控制的內容和關鍵點做一個詳細的介紹，其次介紹了江蘇藍豐生物化工股份有限公司的概況及貨幣資金現(xiàn)狀，通過分析藍豐生化貨幣資金內部控制的現(xiàn)狀和貨幣資金收支流程的處理，得出公司貨幣資金目前在授權審批、預算控制、收支流程和內部審計方面存在的問題，最后提出能夠解決公司貨幣資金內部控制的對策。

關鍵詞：貨幣資金；內部控制；預算控制

目錄

一、 企業(yè)貨幣資金內部控制相關理論 1

（一） 內部控制相關理論 1

1． 內部控制的含義 1

2． 內部控制的要素 1

（二） 貨幣資金內部控制相關理論 2

1． 貨幣資金內部控制的含義 2

2． 貨幣資金內部控制的內容 2

3． 貨幣資金內部控制關鍵點 3

二、 江蘇藍豐生物化工股份有限公司概況及貨幣資金現(xiàn)狀 3

（一） 江蘇藍豐生物化工股份有限公司概況 3

1． 公司簡介 3

2． 組織架構 4

3． 藍豐生化所處行業(yè)地位 4

（二） 藍豐生化貨幣資金現(xiàn)狀 5

三、 藍豐生化貨幣資金內部控制現(xiàn)狀及流程 5

（一） 藍豐生化貨幣資金內部控制現(xiàn)狀 5

1． 貨幣資金管理 6

2． 預算控制 6

3． 內部財務控制 6

4． 內部審計控制 6

（二） 藍豐生化貨幣資金內部控制流程 7

1． 貨幣資金收入控制 7

2． 貨幣資金支出控制 7

四、 藍豐生化貨幣資金內部控制存在的問題 8

（一） 貨幣資金授權審批存在問題 8

（二） 貨幣資金預算控制缺乏系統(tǒng)性 8

1． 管理層對貨幣資金預算重視不足 8

2． 業(yè)務部門預算缺乏科學性 8

3． 財務部門預算缺乏系統(tǒng)性 8

（三） 貨幣資金收支流程有漏洞 8

（四） 貨幣資金內部控制審計不規(guī)范 9

五、 完善藍豐生化貨幣資金內部控制的對策 9

（一） 加強貨幣資金授權審批程序 9

（二） 強化預算控制制度 9

1． 管理層起好帶頭作用 10

2． 從業(yè)務部門來看 10

3． 從財務部門來看 10

（三） 加強貨幣資金收支流程管理 10

（四） 完善內部審計監(jiān)控制度 10

參考文獻 12