欣泰電氣審計風險案例分析

摘要

本文在國內外學者針對審計風險和審計失敗問題做了大量研究，對相關理論進行了梳理和概括。而后，剖析了產生審計風險乃至審計失敗的原因，探討了審計失敗的負面影響，并結合具體案例進一步分析了欣泰電氣的審計失敗案例，最后完成了審計失敗預防體系的構建。認為研究預防體系建設與審計失敗相結合對完善相關研究具有一定的理論意義，經過對欣泰電氣欺詐上市案例的分析，可以更直觀、更清晰、更有針對性地構建審計失敗預防體系是規避審計風險和防止IPO審計項目失敗再次發生的有效途徑，主要有以下幾點現實意義：一是對注冊會計師來說，有利于提高IPO審計項目的審計質量，降低問題審計報告的可能性。此外，注冊會計師將更加關注職業道德和審計項目的改進，也將更加強調審計的獨立性。其次，與西方的發達國家相比，中國社會審計的歷史相對較短，發展水平不是特別高。審計失敗事件的頻繁發生，可以說是充分體現了我國相應監管的缺陷，為健全我國資本市場的相關制度提供了思路。第三，上市公司能夠借此充分認識到審計失敗的根源以完善公司自身缺陷，該研究具有很強的應用價值。

關鍵字：審計風險、分析

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究意義 1

（三） 文獻綜述 1

1． 審計風險研究 1

2． 審計失敗研究 2

3． 審計風險與審計失敗的關系 2

4． 文獻評述 2

（四） 研究思路與方法 2

（五） 貢獻及不足 3

二、 審計風險概述 3

（一） 審計風險含義 3

（二） 審計風險的構成要素 3

三、 案例概況 4

（一） 欣泰電氣基本情況 4

（二） 會計師事務所基本情況 4

四、 欣泰電氣審計風險分析 5

（一） 重大錯報風險分析 5

1． 會計風險 5

2． 戰略風險 5

3． 經營流程風險 6

4． 控制風險 8

（二） 檢查風險分析 8

1． 審計人員職業能力不足 8

2． 審計機構經營管理不善 9

3． 獨立性缺失 9

五、 對于興華所審計工作的建議 10

（一） 注重會計事務所審計質量 10

（二） 提高風險評估能力 10

（三） 注重管理中存在的重大錯報風險 10

六、 對于審計行業的啟示 11

參考文獻 12