營改增后我國房地產企業的稅收籌劃研究

XCLW49461  營改增后我國房地產企業的稅收籌劃研究  (字數：8247)

中文摘要

我國房地產企業的價格敏感，內容繁多，以至于稅收狀況比較復雜，目前我國正處于“營改增”這個大的背景下，房地產行業的稅收將會面臨更多的挑戰。當然，有挑戰也會有機遇。如果房地產企業可以施行恰當的稅收籌劃，那么，“營改增”這一政策施行后，不僅能避免重復納稅，而且減輕企業的稅收負擔，推進我國房地產行業的順利發展。本文主要運用對比，舉例，案例分析法來對房地產企業進行具體探究，從理論基礎分析、全面“營改增”對房地產行業的影響、J房地產公司狀況及稅負現狀分析著手，其次從建議、風險管理等方面來分析J房地產公司的稅收籌劃。

關鍵詞：營改增； 房地產企業； 稅收籌劃； 稅負； 建議

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究意義 1

1． 實踐意義 1

2． 理論意義 1

二、 “營改增”對房地產企業的納稅影響 1

（一） 房地產企業稅率的變化 1

（二） 房地產企業計稅基礎的變化 1

（三） 增值稅進項的抵扣 2

（四） “營改增”對房地產企業稅負的影響 2

三、 “營改增”對J房地產公司的納稅影響 2

（一） J房地產公司概述 2

（二） J房地產公司涉稅情況分析 2

（三） “營改增”對J公司稅負的影響 3

（四） “營改增”對企業經營成果的影響 4

1． 營業收入的變化 4

2． 營業成本的變化 4

3． 營業稅金及附加的變化 5

4． 利潤指標的變化 5

四、 對J房地產公司主要稅種稅收籌劃的建議 5

（一） 土地增值稅的納稅籌劃 5

1． 利用20%的臨界點進行納稅籌劃 5

2． 分開簽裝修合同和銷售合同進行納稅籌劃 6

3． 分別核算不同項目的增值率 6

（二） 企業所得稅的納稅籌劃 6

1． 以入股聯營以分得利潤的方式進行稅務籌劃 6

2． 通過合理的會計方法進行稅收籌劃 7

（三） 房產稅的納稅籌劃 7

1． 降低房產原值的稅收籌劃。 7

2． 利用稅收優惠政策進行納稅籌劃 8

3． 降低租金收入的納稅籌劃 8

五、 房地產企業稅收籌劃風險的防范策略 8

（一） 加強財務人員的培訓 8

（二） 加強增值稅發票的管理，強化規范使用意識 9

（三） 房地產企業要積極地轉變傳統營銷策略 9

結束語 10

參考文獻 11