淺析江城醫藥公司采購業務內部控制的風險與防范對策

XCLW49402  淺析江城醫藥公司采購業務內部控制的風險與防范對策  (字數：12663)

中文摘要

企業在發展以及管理的過程中，完善企業內部控制體系，成了當代企業管理的首要任務，因此本文針對江城醫藥公司內部控制體系的建立及其在企業內部管理中的作用展開了研究。

采購，任何單位都可以說采購是各單位最頻繁的、最常見的經濟活動的表現形式之一。建立采購業務內部控制，可以有效的防范采購過程中出現的風險，從而減少采購過程出現問題帶來的損失。因此，建立采購內部控制是非常必要的。

本文以江城醫藥公司為例，從內部控制五要素的五個方面進行分析。本文共有五個章節，第一章對內部控制及采購業務相關理論基礎進行闡述，也強調了內部控制的重要性。第二章對江城醫藥公司的背景、組織架構、基本業務及采購流程進行了簡單的介紹。第三章對江城醫藥公司采購業務內部控制的基本現狀進行了介紹。第四章指出了江城醫藥公司采購環節中存在的問題和不足，并對這些問題進行了原因分析。第五章對第四章提到的問題及江城醫藥公司存在的其他問題給了一些建議。

關鍵詞：內部控制；風險評估；控制環境；采購；采購業務

Abstract

In the process of enterprise development and management, improving the internal control system has become the primary task of modern enterprise management. Therefore, this paper studies the establishment of internal control system of Jiangcheng pharmaceutical company and its role in the internal management of the enterprise.

Procurement, any unit can say that procurement is one of the most frequent and common forms of economic activities. The establishment of internal control of procurement business can effectively prevent the risks in the procurement process, so as to reduce the losses caused by the problems in the procurement process. Therefore, it is necessary to establish internal control of procurement.

Taking Jiangcheng pharmaceutical company as an example, this paper analyzes the five elements of internal control from five aspects. There are five chapters in this paper. The first chapter describes the theoretical basis of internal control and procurement business, and also emphasizes the importance of internal control. The second chapter introduces the background, organizational structure, basic business and purchasing process of Jiangcheng pharmaceutical company. The third chapter introduces the basic status of internal control of purchasing business in Jiangcheng pharmaceutical company. The fourth chapter points out the problems and deficiencies in the purchasing process of Jiangcheng pharmaceutical company, and analyzes the causes of these problems. The fifth chapter gives some suggestions to the problems mentioned in the fourth chapter and other problems existing in Jiangcheng pharmaceutical company.

Key words: internal control; risk assessment; control environment; procurement; procurement business

目錄

一、 相關理論概述 1

（一） 內部控制的相關理論 1

1． 內部控制的概念及重要性 1

2． 內部控制的五要素 1

（二） 采購及采購業務內部控制的相關理論 2

1． 采購的相關概念 2

2． 采購業務內部控制的相關理論 3

二、 江城醫藥公司概況介紹 5

（一） 江城醫藥公司基本情況 5

1． 公司組織架構 5

2． 公司經營范圍 5

（二） 內部環境現狀 5

（三） 江城醫藥公司采購業務流程 6

三、 江城醫藥公司采購業務內部控制體系現狀分析 7

（一） 風險評估現狀 7

（二） 控制活動現狀 7

1． 職責劃分不明確 7

2． 業務流程不規范 7

3． 業務記錄不全面 8

（三） 信息與溝通現狀 8

（四） 內部監督現狀及分析 8

四、 江城醫藥公司采購環節內部控制體系存在風險的原因分析 10

（一） 內部環境存在風險的原因分析 10

（二） 風險評估存在風險的原因分析 10

（三） 控制活動存在風險的原因分析 10

（四） 信息與溝通存在風險的原因分析 11

五、 完善江城醫藥公司采購業務內部控制的對策 12

（一） 完善內部控制的內部環境 12

1． 提高公司內部人員的內部控制意識 12

2． 制定科學合理的績效考核體系和嚴謹的招聘制度 12

（二） 提高風險評估意識 12

（三） 加強內部控制活動的執行 13

（四） 提高信息流通效率 13

（五） 設立有效的內部監督 13

結論 14

參考文獻 14