致同會計師事務所審計質量控制研究

XCLW49341  致同會計師事務所審計質量控制研究  (字數：16503)

中文摘要

會計師事務所作為第三方審計，最近幾年監管機構對社會平穩良性發展而發揮的監管力度不斷加大，證監會對會計師事務所的處罰的信息逐漸增多，處罰力度也不斷增大，致同會計師事務所作為本土八大之一，蓬勃發展的同時，一些問題也逐漸暴露出來，人員管理疏松，趨利性觀念較強等問題，這些問題使審計人員忽略了審計質量控制的重要性，審計質量也因此受到影響。致同會計師事務所也因審計質量問題受到處罰，于2017年6月29日因出現過三次違規行為而被股轉系統出具警示函的自律監管措施。致同會計師事務所連續被點名兩次�？梢姡瑢徲嬞|量與審計結果密切相關。審計質量對會計師事務所的發展非常重要。會計師事務所必須不斷提高審計質量，在審計質量控制上投入更多精力，采取相應措施提高審計質量控制，對公眾負責，對自己負責。

論文對致同會計師事務所存在的問題進行分析并提出解決方式。對于趨利性的執業理念重新樹立以質量為核心的執業理念，對于人力資源分配不合理，應當從實習生管理和員工培訓方面進行改進，對于承接業務不謹慎，應當嚴格要求執行承接業務前的審查工作并將相關程序前推，對于審計業務流程執行不嚴格，應當主要從復核工作入手來規范審計流程，以求全面提升事務所的審計質量。

關鍵詞：審計質量控制；會計師事務所；監管機構

目錄

一、緒論 1

（一）選題背景 1

（二）國內外研究現狀 1

1．國外研究現狀 1

2．國內研究現狀 2

（三）研究目的和意義 3

1．研究目的 3

2．研究意義 3

（四）研究方法 3

二、審計質量控制相關理論 4

（一）審計質量控制含義 4

（二）審計質量控制意義 4

（三）審計質量控制標準 4

三、致同會計師事務所審計質量控制存在問題及成因 5

（一）致同會計師事務所簡介 5

（二）致同會計師事務所審計質量控制存在的問題 6

（三）致同會計師事務所審計質量控制存在問題的成因 6

1．執業理念趨利性 6

2．人力資源分配不合理 7

3．承接業務不謹慎 9

4．審計業務流程執行不嚴格 9

5．對行業的多樣性考慮不足 10

四、加強致同會計師事務所審計質量控制的對策 11

（一）樹立質量為核心的執業理念 11

（二）合理分配人力資源 12

1．規范對實習生管理 12

2．加強對員工培訓力度 12

（三）.謹慎承接業務 13

（四）嚴格執行審計流程 13

（五）充分考慮行業的多樣性 14

結論 14

參考文獻 16