蘇寧易購集團股份有限公司內部控制研究

摘要

內部控制是在各種經濟管理活動中逐漸形成的一種相互制約制度。是企業持續、健康、有序發展的重要保證。更企業和各種組織抵擋風險、防備舞弊、提升績效、達成持續發展的必要途徑。于2010年4月五部委發布一系列對于內部控制的向導后，其的規范體系成為我國企業的一項重大工程。

隨著現代企業制度的確立，越來越多的公司加強內部管制和風險管理。提高管理水平，成為實現可持續發展的關鍵。現在中國企業的內部控制情況來看，雖然總體的內部控制比較完善，但存在目標不明確、違反原則、方法不合理、內容不全等諸多問題。本文以蘇寧易購集團股份有限公司為例進行內部控制研究，從內部控制的基本理論入手，對蘇寧易購集團股份有限公司內部控制現狀進行介紹、分析。發現并總結其內部控制中存在的問題，最后為完善蘇寧易購集團股份有限公司內部控制存在的問題提出解決措施。

關鍵詞：內部控制；蘇寧易購；措施；內控環境

目錄

一、 企業內部控制的基本理論 1

（一） 企業內部控制的定義 1

（二） 內部控制的構成要素 1

1． 內部環境 1

2． 風險評估 1

3． 控制活動 1

4． 信息與溝通 1

5． 內部監督控制 1

（三） 內部控制的作用 1

1． 保證會計信息的真實和準確 1

2． 有效的防范企業的經營風險 2

3． 維護財產資源的安全完整 2

4． 促進企業的有效經營 2

二、 蘇寧易購集團內部控制現狀分析 3

（一） 蘇寧易購集團企業介紹 3

（二） 蘇寧易購集團內部控制分析 3

1． 內部環境分析 3

2． 風險評估與信息溝通分析 4

3． 控制活動分析 5

4． 內部監督分析 6

三、 蘇寧易購集團內部控制存在的問題 7

（一） 內部控制環境紊亂 7

1． 企業內部治理結構不完善 7

2． 企業對文化建設的重視程度不夠 7

（二） 內部控制體系不健全 7

1． 風險評估體系不健全 7

2． 信息傳遞系統存在缺陷，溝通不暢 7

（三） 內部控制活動不規范 7

1． 預算管控不到位 7

2． 會計系統不完善，缺乏財務監管 8

3． 內部控制程序不嚴謹 8

（四） 內部監控職能發揮不充分 8

1． 內部監控職能難以充分發揮 8

2． 內部控制執行能力不足，運營管控不到位 8

四、 完善蘇寧易購集團內部控制存在問題的措施 10

（一） 強化企業內部控制環境 10

1． 完善公司內部治理結構 10

2． 加強企業文化建設 10

（二） 建立健全內部控制體系 10

1． 建立健全風險評估體系 10

2． 建立有效的外部信息溝通機制 10

（三） 規范控制活動行為 11

1． 建立完善的預算管理機制 11

2． 完善會計系統，加大財務監管力度 11

3． 嚴格制定內部控制程序 11

（四） 提升企業內部監控的執行能力 12

1． 合理區分日常監督與專項監督，保證內部監督機構的獨立性。 12

2． 提高內控執行能力，加強營運管理 12

五、 參考文獻 13