JKL公司內(nèi)部控制制度問(wèn)題研究 (2)

摘要

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和其體制的深化改革與不斷完善，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，在鋼鐵行業(yè)尤為如此。鋼鐵類企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)企業(yè)類型。然而在供給側(cè)改革推進(jìn)下，潛在需求和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡使得鋼鐵企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與日俱增。考慮到鋼鐵企業(yè)自身在內(nèi)部控制方面存在諸多問(wèn)題和隱患，使企業(yè)面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響到企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度迫在眉睫。有效執(zhí)行的內(nèi)部控制制度使得企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中規(guī)避一些舞弊行為和風(fēng)險(xiǎn)，提供更真實(shí)的會(huì)計(jì)資料和經(jīng)營(yíng)管理狀況，從而為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的提高提供有力保障。

JKL鋼鐵集團(tuán)有限公司作為我國(guó)十大鋼鐵企業(yè)之一，是行業(yè)的典型代表，其內(nèi)部控制建設(shè)具有代表性。所以，本文選取JKL鋼鐵公司為案例，首先闡述了企業(yè)內(nèi)部控制制度相關(guān)理論，其次簡(jiǎn)要介紹了公司經(jīng)營(yíng)狀況和內(nèi)部控制現(xiàn)狀，然后在內(nèi)部控制五要素的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行研究分析，最后提出改善措施，希望能對(duì)JKL公司內(nèi)部控制制度的完善提供幫助，以期為同行業(yè)其他企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐提供參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度  風(fēng)險(xiǎn)管理  控制活動(dòng)  監(jiān)督機(jī)制

目錄

一、 引言 1

二、 企業(yè)內(nèi)部控制制度相關(guān)理論 2

（一） 企業(yè)內(nèi)部控制制度的定義 2

（二） 企業(yè)內(nèi)部控制的五要素 2

（三） 企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo) 2

三、 JKL公司內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀 2

（一） JKL公司簡(jiǎn)介 2

（二） JKL公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 3

四、 JKL公司內(nèi)部控制制度的問(wèn)題研究 4

（一） 內(nèi)部控制環(huán)境方面 4

（二） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面 5

（三） 控制活動(dòng)方面 6

（四） 信息溝通方面 7

（五） 監(jiān)督方面 7

五、 對(duì)JKL公司內(nèi)部控制制度改進(jìn)的建議 9

（一） 控制環(huán)境方面 9

（二） 風(fēng)險(xiǎn)管理和評(píng)估方面 9

（三） 信息系統(tǒng)和溝通方面 9

（四） 控制活動(dòng)方面 10

（五） 對(duì)控制的監(jiān)督方面 10

結(jié)語(yǔ) 11

參考文獻(xiàn) 12