基于內部控制視角下的A股市場財務舞弊的成因及對策分析

中文摘要

內部控制是為了保證業務活動的有效進行和企業資產的安全與完整,有效的企業內控制度可以防止和糾正錯誤與舞弊,合理保證會計資料的真實、合法、完整,因此,內控制度建設在企業管理中尤為重要。良好的內部控制有利于提高金融行業資金的利用率。但近年來，因內部控制制度的不完善，A股市場上頻繁出現違背內部審計獨立性和權威性的現象。本篇論文主要針對A股市場舞弊的現狀，發生的原因以及手段和影響進行分析，對因內部控制不夠完備而造成的舞弊現象進行研究，并提出加強和完善對內部控制的建設。

關鍵詞：內部控制; 財務舞弊；A股市場；對策分析

目錄

一、 緒論 1

（一） 研究背景與研究意義 1

1． 研究背景 1

2． 研究意義 1

（二） 研究內容與方法 1

1． 研究內容 1

2． 研究方法 1

（三） 國內外研究文獻綜述 2

1． 國外文獻綜述 2

2． 國內文獻綜述 2

3． 文獻評述 3

二、 內部控制不完善的相關概念及理論 3

（一） 內部控制不完善的定義 3

（二） 內部控制不完善的相關理論 3

1． 內部控制的獨立性原則 3

2． 內部控制的權威性原則 4

3． 舞弊三角理論 4

三、 因內控不完善導致的A股市場財務舞弊分析 4

（一） A股市場財務舞弊的現狀 4

（二） A股市場舞弊案發生的成因 6

1． 不正當利益的驅動 6

2． 內部監督缺乏力度 7

3． 內控制度執行不足 7

（三） A股市場舞弊案發生的手段分析 8

1． 虛調利潤 8

2． 關聯交易 9

3． 虛假信息 9

4． 隱瞞重大事項 10

四、 對中國上市公司內部控制的建立與完善的啟示 11

（一） 加強對經濟活動的監管 11

（二） 杜絕不正當的關聯交易 11

（三） 培養公司的社會道德觀 11

（四） 加強財務報表內部控制 11

五、 結論 12

（一） 研究結論 12

（二） 展望未來 12

參考文獻 13