企業納稅籌劃相關問題研究

中文摘要

稅收籌劃是企業追求自身利益的需要。大多數企業都存在繳納稅額大稅負重的難題。 企業納稅成本高就意味著利潤空間小，企業生存壓力大，這不管是對企業自身的健康長久發展還是社會整體經濟的發展都是及其不利的。通過合理的進行納稅籌劃來減少納稅成本，對一個企業來說至關重要。

現階段在我國特定的經濟和政治環境中，可以說房地產行業是國家經濟的命脈，因此采取措施促進房地產行業的健康長久發展至關重要。并且因為房地產行業本身具有生產持續時間長，占用的資金量大的特點，因此房地產企業更應通過實施有效的納稅籌劃來謀求自身發展。因為近幾年來一系列政策的出臺，使得房地產公司的利潤率受到壓縮。房地產公司必須使用稅收籌劃來降低成本。

本文首先敘述了納稅籌劃的理論知識，然后將理論應用到實際案例中，納稅籌劃案例分析的結果表明納稅籌劃對于減輕企業稅負，增加盈利是有效果的。因為稅收籌劃這項工作的實質，其本身就帶有風險性，自從納稅籌劃的概念被提出至今，對其風險性的討論并沒有停止過。這就表明納稅籌劃是與納稅風險相伴的，因此在進行納稅籌劃的同時要關注風險。

關鍵詞：納稅籌劃；房地產行業；經濟效益

目錄

一、 前言 1

（一） 研究背景及研究意義 1

1． 研究背景 1

2． 研究意義 1

（二） 文獻綜述 1

（三） 研究思路及研究內容 3

1． 研究思路 3

2． 研究內容 3

二、 納稅籌劃基本理論 4

（一） 納稅籌劃的定義 4

（二） 納稅籌劃的基本方法 4

1． 運用“臨界點”進行納稅籌劃 4

2． 通過調整成本費用進行納稅籌劃 4

3． 通過稅收優惠政策納稅籌劃 4

4． 通過對各個稅種測算納稅籌劃 4

（三） 實施納稅籌劃注意事項 4

1． 注意分析機會成本 4

2． 考慮貨幣的時間價值 4

3． 必須遵守國家法律法規 4

4． 納稅籌劃指導經營過程 5

5． 納稅籌劃要服從決策過程 5

6． 納稅籌劃要遵循風險防范原則 5

三、 房地產行業涉及稅種及納稅籌劃 5

（一） 房地產行業涉及納稅種類 5

1． 增值稅 5

2． 企業所得稅 5

3． 耕地占用稅和土地使用稅 5

4． 土地增值稅 6

5． 房產稅 6

6． 城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加 6

（二） 房地產行業納稅籌劃設計思路 6

1． 增值稅納稅籌劃 6

2． 土地增值稅納稅籌劃 7

3． 企業所得稅納稅籌劃 7

4． 其他稅種納稅籌劃 8

四、 案例分析 8

（一） 海晨地產公司概述 8

（二） 海晨地產公司稅費計算依據 8

（三） 海晨地產公司納稅籌劃—以江南人家項目為例 9

1． 項目基本情況 9

2． 土地增值稅、企業所得稅的納稅籌劃 9

結論 13

參考文獻 14