山東海天生物化工有限公司的應收賬款管理探析

中文摘要

隨著當前中國社會主義市場經濟的發展，企業大部分商品交易的形式以賒賬現象出現，導致企業應收賬款呈現大幅上升趨勢。應收賬款的優點很多，通過應收賬款，有利于企業增加銷售收入，擴大市場占有率，為企業帶來更多的收益。但是，如果不加強對應收賬款進行管理，應收賬款金額不斷增長，而資金收回的效率卻不高，在一定程度上會降低企業流動資金的周轉率，企業會面臨一定的經營風險，影響企業資金的供應和導致企業資金供應鏈危機，影響企業長期可持續發展。因此，企業需要預防和衡量應收賬款的風險。本文依據應收賬款管理理論，相應的應收賬款質量分析指標，根據山東海天生物化工有限公司提供的財務報表，我們計算出的應收賬款管理相關指標的計算值，對照標準值進行各項指標分析，以及應收賬款質量情況進行參照分析，發現問題和不足之處，尋找其因，通過查找相關資料，對其管理現狀提出建議；制定相關的政策，為達到加強企業應收賬款管理，降低企業風險，為企業的良好運營提供良好的環境。

關鍵詞：應收賬款；應收賬款管理；財務風險

目錄

一、 前言 1

二、 應收賬款管理的基本理論 1

（一） 應收賬款的定義 1

（二） 應收賬款對企業的影響 2

（三） 應收賬款管理的內容 2

1． 客戶信用調查 2

2． 應收賬款的日常管理 2

3． 健全核算方法 2

4． 制定合理的營銷策略和收款方式 3

（四） 應收賬款管理的重要性 3

三、 我國應收賬款管理的現狀 3

（一） 應收賬款約束制度不健全 3

（二） 應收賬款內部管理制度不健全 4

（三） 逾期賬款的表現嚴重。 4

四、 山東海天生物化工有限公司的應收賬款分析 4

（一） 山東海天生物化工有限公司簡介 4

（二） 山東海天生物化工有限公司的應收賬款質量分析 5

1． 應收帳款周轉率（account receivable turnover） 6

2． 壞賬準備率 6

3． 前五名應收賬款比率 7

4． 應收賬款占流動資產比率 7

5． 應收賬款增長比與流動資產增長比 8

五、 企業應收賬款管理存在的問題及形成原因 9

（一） 應收賬款管理存在的問題 9

1． 應收賬款影響流動資金循環使用 9

2． 應收賬款造成壞賬風險 9

3． 應收賬款影響會計信息真實性披露 9

（二） 企業應收賬款管理問題的形成原因 9

1． 信用銷售制度薄弱，缺乏規范的信用評估程序 9

2． 缺少專門機構對應收賬款進行協調管理 9

3． 公司管理層缺乏應收賬款管理 9

（三） 加強應收賬款管理的對策 10

1． 制定合理的信用政策 10

2． 選擇合適的結算方式 10

3． 制定切實可行的收賬政策 10

4． 發揮內部審計的監督作用 10

六、 結  論六、 結  論 11

七、 參考文獻 12