中小企業內部控制的問題與對策

摘要

在經濟全球化的大背景之下，具有經營規模小、組織架構靈活特點的中小企業迅速崛起，成為經濟發展的一大動力。然而，比如資金規模小、人員素質低、管理體制不夠完善等這些特點也都造成了中小企業內部控制無法有效實施，這極大程度上限制了中小企業的發展活力。為此國內外學者就有關問題進行了一系列專業研究，在中小企業內部管理方面提出了構建全新的內部控制框架，加強中小企業內部控制制度的建設和實施的觀點。本文對有關中小企業內部控制相關理論進行概述，結合典型企業案例分析，總結出當前中小企業內部控制所存在的問題，并在此基礎上提出了作者以完善中小企業內部控制為主題的相關對策。

關鍵詞：中小企業；內部控制；管理

目錄

一、 研究背景及意義 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究意義 1

二、 中小企業內部控制的概述 1

（一） 中小企業范圍及特點 1

（二） 內部控制相關概念 2

1． 控制環境 3

2． 風險評估 3

3． 控制活動 3

4． 信息與溝通 3

5． 內部監督 3

（三） 中小企業內部控制概念及特點 3

1． 經營規模小，組織架構簡單 4

2． 家族化管理模式，人才激勵機制不完善 4

3． 企業文化建設欠缺，價值認同薄弱 4

三、 基于Q公司內部控制存在問題分析 4

（一） Q企業概述 4

（二） Q企業內部控制問題剖析 5

四、 完善中小企業內部控制的對策 6

（一） 完善內部控制環境 6

（二） 提高風險管理水平 6

（三） 分離控制活動 7

（四） 提高信息交流的有效性 7

（五） 完善內部審計監督 7

五、 結語 8

參考文獻 9